天津市人大常委会


天津市审计监督条例


天津市审计监督条例
（2009年11月19日天津市第十五届人民
代表大会常务委员会第十三次会议通过）

第一章　总　则
　　第一条　为了加强审计监督，规范审计行为，维护财政经济秩序，提高财政资金使用效益，保障国民经济和社会健康发展，根据《中华人民共和国审计法》，结合本市实际情况，制定本条例。
第二条　市和区、县审计机关，分别在市长、区县长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作。
审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
　　第三条　审计机关根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。
　　市审计机关对区、县审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以直接进行审计。
　　市审计机关可以依法将其审计管辖范围内的特定审计事项，授权区、县审计机关进行审计，但法律、法规规定必须由市审计机关审计的除外。
第四条　审计机关和审计人员进行审计监督，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，依法审计、文明审计。

第二章　审计监督范围
第五条　审计机关按照法定职权和程序，对下列事项的真实性、合法性、效益性进行审计监督：
（一）本级财政预算执行情况和其他财政收支情况；
（二）本级各部门、本级政府派出机构和下级人民政府预算执行情况、决算和其他财政收支情况；
（三）使用财政资金的事业组织和具有管理公共事务职能事业组织的财务收支；
　　（四）本市所属的国有金融机构、国有资本占控股或者主导地位的金融机构的资产、负债、损益；
　　（五）本市所属的国有企业、国有资本占控股或者主导地位的企业的资产、负债、损益；
　　（六）市和区、县政府投资或者以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算；
　　（七）国际组织和外国政府援助项目、贷款项目的财务收支；
　　（八）国家和本市规定由审计机关进行审计监督的其他事项。
　　第六条　审计机关依法对下列由政府管理或者由政府授权、委托有关单位管理的基金或者资金的筹集、管理和使用，进行审计监督：
　　（一）社会保障基金，包括养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保险基金，救济、救灾、扶贫等社会救助基金，社会福利基金，以及发展社会保障事业的其他专项基金；
　　（二）社会捐赠资金，包括来源于境内外的货币、有价证券和实物等各种形式的捐赠；
　　（三）依法设立的其他有关基金、资金。
前款所列基金、资金的审计监督，可以延伸审计到与基金、资金有关的财务收支情况。
　　第七条　审计机关接受干部管理部门的委托，对国家机关和依法属于审计监督对象的其他单位的主要负责人任职期间应负经济责任的履行情况，进行经济责任审计。
　　第八条　审计机关对政府投资或者以政府投资为主的建设项目，可以实施全过程跟踪审计。
　　第九条　审计机关应当逐步推进财政资金使用绩效审计，对财政资金使用的经济性和效率、效果进行分析评价。
　　第十条　审计机关对预算管理或者国有资产管理使用等与财政收支有关的特定事项，可以向有关单位或者部门进行专项审计调查。
第十一条　审计机关有权对属于审计监督对象的单位的内部审计工作，依法进行业务指导和监督。


第三章　审计监督保障
　　第十二条　市和区、县人民政府对本级审计机关履行职责所需经费，应当列入本级财政预算予以保障。
　　市和区、县人民政府交办的特定审计事项，由审计机关提出专项预算，本级财政应当予以保障。
　　第十三条　审计机关根据工作需要，可以聘请相关专业人员参与审计工作。
　　被聘请的相关专业人员参与审计活动，应当执行审计法律、法规和规章，遵守审计工作纪律和职业道德规范。
第十四条　被审计单位应当按照审计机关规定的期限和要求，提供下列资料：
　　（一）被审计单位基本情况和相关业务资料；
　　（二）预算或者财务收支计划；
　　（三）预算执行情况、决算和财务会计报告；
　　（四）运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和电子计算机技术文档；
（五）与审计事项相关的内部控制制度和会议纪要等文件资料；
（六）在金融机构开立账户的情况；
　　（七）内部审计机构和社会审计机构出具的审计报告；
　　（八）其他相关资料。
　　被审计单位应当保证上述资料的真实性和完整性，其主要负责人应当作出书面保证。
　　第十五条　审计机关对被审计单位的电子数据系统进行检查时，被审计单位应当提供便利条件和技术支持，保障审计机关依法履行审计监督职责。
　　第十六条　审计人员持审计机关负责人签发的查询通知书，有权查询被审计单位在金融机构开设的账户。
　　审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，审计人员持审计机关主要负责人签发的查询通知书，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构存储的公款。
　　有关金融机构应当予以协助，并提供相关证明材料。
　　第十七条　审计机关履行审计监督职责，可以将协助事项书面通知公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商等部门，有关部门应当予以协助。
　　上述部门在行政执法中需要审计机关协助查证的，审计机关应当予以协助。

第四章　审计监督程序
第十八条　市和区、县审计机关应当根据法律、法规规定的审计职权和审计管辖范围，按照本级人民政府和上一级审计机关的要求，结合本地区的实际情况，编制本级的年度审计项目和专项审计调查项目的审计计划，报上一级审计机关备案。
　　第十九条　审计机关应当按照审计计划开展审计监督活动，并对审计项目和专项审计调查项目的审计监督活动实施全过程质量控制。
　　第二十条　审计机关在编制年度审计计划和开展审计监督活动前，可以向相关单位进行调查。相关单位应当予以配合。
　　第二十一条　审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示工作证件、通知书副本等有关证件和文书。
第二十二条　审计机关出具审计报告前，应当征求被审计单位的意见。出具经济责任审计报告前，应当征求被审计人员和所在单位的意见。
被征求意见的单位和人员对征求意见的审计报告有意见的，可以自收到审计报告之日起十个工作日内提出书面意见。遇有特殊情况需要延长的，经审计机关主要负责人批准可以延长期限，但最多不超过十个工作日。逾期未提出意见也未申请延期的，视为同意。
　　第二十三条　审计项目审计结束后，审计机关应当向被审计的对象出具审计报告。
审计报告应当包括下列内容：
（一）审计依据；
（二）被审计单位的会计责任；
（三）对审计事项的审计评价意见；
（四）对违反财政收支、财务收支规定行为的认定、
处理、处罚意见和依据；
（五）移送有关主管部门的意见；
（六）有关改进财政收支、财务收支管理的意见和建议；
（七）与审计有关的其他内容。
第二十四条　被审计单位自收到审计报告之日起六十日内，应当将审计报告提出的财政收支或者财务收支管理的意见和建议的整改落实情况，书面告知审计机关。
　　第二十五条　被审计单位违反国家和本市财政收支、财务收支管理规定，属于应当由审计机关处理的事项，审计机关作出审计决定，并向被审计单位出具审计决定书；属于应当由公安、监察、检察机关或者其他主管部门处理的事项，审计机关出具审计移送处理书，移送有关部门处理。
　　审计决定书自送达之日起生效。
　　第二十六条　审计机关依法作出的审计决定，被审计单位应当执行，并在审计决定生效之日起三十日内将审计决定的执行情况，书面报告审计机关。
　　审计决定需要有关部门协助执行的，有关部门应当予以协助，并将协助执行情况三十日内书面告知审计机关。
　　第二十七条　审计机关移送有关部门处理的事项，有关部门应当自收到审计移送处理书之日起六十日内将处理情况，书面告知审计机关。
第二十八条　专项审计调查结束后，审计机关应当出具专项审计调查报告。在出具专项审计调查报告前，审计机关应当就专项审计调查报告有关内容征求被调查单位和有关部门的意见。
被调查单位或者有关部门对征求意见的专项审计调查报告有关内容有意见的，应当自收到专项审计调查报告之日起十个工作日内提出书面意见。
第二十九条　专项审计调查报告中涉及被调查单位或者有关部门整改落实的内容，审计机关应当书面告知被调查的相关单位或者有关部门。被告知的单位和部门应当在六十日内将整改落实情况，书面告知审计机关。
　 第三十条　审计机关在进行专项审计调查时，发现被调查单位存在违反国家财政收支、财务收支规定的问题需要处理的，审计机关应当依照本条例有关审计程序出具审计报告、审计决定书或者审计移送处理书。
　 第三十一条　对审计决定执行情况、移送处理落实情况和审计报告、专项审计调查报告的整改落实情况，审计机关应当进行督促和检查。

第五章　法律责任
　　第三十二条　违反本条例规定，被审计的单位和部门拒不落实审计报告提出的整改意见或者拒不执行审计决定的，由审计机关责令限期改正；逾期不改正的，审计机关可以建议其上级主管部门或者监察部门对其主要负责人进行处理。
　　第三十三条　审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，或者泄露国家秘密、商业秘密的，依法给予行政处分；违法、违纪取得的财物，依法予以追缴、没收或者责令退赔；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章　附　则
　　第三十四条　本条例自2010年3月1日起施行。
- 草案条例建议表决稿.doc

山东省菏泽市人民政府办公室


菏泽市人民政府办公室关于印发菏泽市行政执法档案管理办法的通知

菏政办发〔2011〕19号


各县区人民政府，市政府各部门，市属各企业，各大中专院校：
《菏泽市行政执法档案管理办法》已经市政府第25次常务会议研究通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。



二○一一年五月三日

　

菏泽市行政执法档案管理办法



第一条 为加强行政执法档案管理，促进行政执法档案工作制度化、规范化，推进依法行政，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国行政处罚法》和《山东省档案条例》等有关法律、法规，结合我市实际，制定本办法。
　　第二条 本市行政区域内行使行政执法权的各级行政执法机关，法律、法规授权的组织，以及受行政执法机关委托的行政机关或者具有管理公共事务职能的组织（以下简称行政执法单位），均应当遵守本办法。
第三条 本办法所称行政执法档案，是指行政执法单位在实施行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收、行政检查等行政执法活动中形成的各种执法文书、图表、声像和电子载体等历史记录。
第四条 市档案行政管理部门负责全市行政执法档案工作的监督、指导。
县区档案行政管理部门负责本级政府所属行政执法档案工作的监督、指导。　
　第五条 行政执法单位应当建立健全行政执法档案的收集、整理、立卷、归档和案卷评查制度，提供档案工作必要的设施，配备档案工作人员，加强行政执法档案的管理。
第六条 行政执法档案应当由行政执法单位集中统一管理，任何个人不得据为己有。
第七条 行政执法单位应将行政执法档案单独作为一类整理、排列，行政执法档案较少的可作为文书档案属类整理。
第八条 行政执法单位应当根据行政执法活动的实际，将所形成的下列记录归档：
（一）行政许可（审批），包括行政许可（含变更或延续行政许可，下同）申请书、受理或不予受理书面凭证、补正材料告知书、当场或实地审查材料、听取意见材料、举行听证材料、招标（拍卖）情况材料、检验（检测、检疫）结果、专家评审（鉴定）意见、准予行政许可或不予行政许可的书面决定、撤销（撤回）行政许可决定书、行政许可注销手续、行政复议或行政诉讼材料、国家赔偿有关材料等。
　　（二）行政处罚，包括行政处罚决定书、立案（受案）材料、各种证据材料、听证材料、拟行政处罚的审查意见、行政处罚告知书、送达凭证、罚没款票据、暂缓或分期缴纳罚款的材料、行政处罚执行材料、行政复议或行政诉讼材料等。
　　（三）行政征收，包括行政征收的文件依据、征收通知书、征收票据、暂缓或分期缴纳材料、强制执行材料、行政复议或行政诉讼材料等。
　　（四）行政强制，包括采取行政强制措施的批准文件、现场笔录、查封（扣押）或解除查封（扣押）清单、冻结或解除冻结存款决定书、督促催告的书面材料、当事人陈述申辩记录、行政强制决定书、代为履行材料、申请法院强制执行材料、法院裁定材料以及行政复议或行政诉讼材料等。　
　　（五）行政检查，包括行政许可后的跟踪监督检查和日常巡回监督检查情况，包括现场勘查（书面、影像资料）记录、询问笔录、检查结论、现场采取的措施等。　　
　　（六）其他行政执法活动，包括行政执法机关的确认、裁决、给付、奖励等结论性材料，当事人申请及提供的材料，有关证据材料，行政执法机关的审查意见，以及其他相关材料。　　
　　第九条 行政执法档案应按照年代、月份、案件排列，一个年代一个流水号，一案一号，一案多盒的加注案件盒号。
　　跨年度的案件执行完毕,材料应放于立案时间归档。　　 　
　　第十条 行政执法档案盒内材料应当一件一装订，作为正卷保存，其中涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的，可以设为副卷。
　　外文及少数民族文字材料应当附汉语译文。　
　　第十一条 行政执法档案的盒内材料应当按序排列，依次编写件号，并统一在有实际内容的每页材料正面的右上角、背面的左上角编写页号。
　　声像和电子材料按照有关规定整理。　
　　第十二条 行政执法档案的盒内材料应当制作盒内目录，盒内目录应当按照规定的格式逐件填写。
　　第十三条 档案盒封面应当填写单位名称，档案盒脊背的全宗号、目录号在移交档案馆时填写。
　　第十四条 行政执法档案应当统一装具。档案盒及其他装具由同级档案行政管理部门按照国家标准监制。
　　第十五条 行政执法档案盒内材料破损的应予修补，过小的应衬纸粘贴，过大的应折叠整齐，字迹已扩散的应复制并与原件一并立卷。
　　不能随案卷立卷的证据，应放入证据袋中随卷归档，不便附卷的证据可拍照片附卷。　
　　第十六条 行政执法档案应当建立行政执法档案目录，一册目录内案件编号不得重复。
　　第十七条 行政执法档案应当符合下列要求：
　　（一）材料应齐全完整；　
　　（二）正件与附件、请示与批复、转发文件与原件、多种文字形成的同一文件等，应在一起排列；　　
　　（三）有关材料情况说明，应逐项填写在备考表内，并置于盒尾。　　
　　第十八条 行政执法单位应当在案件终结后60日内将行政执法活动中形成的有关记录归档。
　　第十九条 行政执法单位对归档的档案，应当编制检索工具，以满足档案提供利用的需要。
　　第二十条 利用行政执法档案，应当按有关规定办理手续，利用结束后，应当及时归还档案。
　　任何单位和个人不得在档案上涂改和作文字标记。　
　　第二十一条 行政执法档案的保管期限执行下列规定：
　　（一）属于有限自然资源开发利用、公共资源配置以及直接关系公共利益的特定行业，直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全等方面的行政许可、行政强制、行政处罚的，应当永久保管；　
　　（二）属于行政确认、行政裁决、行政征收、行政给付、行政奖励、行政规划、行政合同的，应当永久保管；　　
　　（三）属于其他行政执法案件的，应定期保管。　　
　　第二十二条 属于永久保管的行政执法档案，应在归档10年后按有关规定向同级档案馆移交，并办理移交手续。
　　定期档案保管到期后，可鉴定销毁。　
　　第二十三条 对同一事项的行政执法活动，由不同的行政执法单位分别实施的，所形成的行政执法档案应当向同一档案馆移交。
　　第二十四条 在行政执法档案收集、整理、保护中作出显著成绩的单位和个人，由政府或档案行政管理部门、行政执法单位给予奖励。
　　第二十五条 违反本办法的行政执法单位，由档案行政管理部门依法责令限期整改、通报批评或建议同级政府取消其评比先进的资格。
　　对违反本办法的行政执法人员，由主管部门依据有关规定给予批评教育、离岗培训、调离行政执法岗位、取消行政执法资格等处理。　
　　第二十六条 对因保管不善造成行政执法档案丢失、损毁、泄露国家秘密或伪造、编造、篡改行政执法档案的，由档案行政管理部门依据《中华人民共和国档案法》、《山东省档案条例》等有关规定处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第二十七条 法律、法规、规章对行政执法档案管理另有规定的，从其规定。
　　第二十八条 本办法自2011年7月1日起施行。