国家旅游局 财政部


国家旅游局、财政部关于颁发《旅行社质量保证金财务管理暂行办法》的通知
国家旅游局、财政部



各省、自治区、直辖市及计划单列市旅游局、财政厅（局）：
为了认真贯彻执行经国务院批准的旅行社质量保证金制度，加强对保证金的财务管理工作，根据《旅行社质量保证金暂行规定》和《旅行社质量保证金暂行规定实施细则》的规定要求，国家旅游局和财政部研究制定了《旅行社质量保证金财务管理暂行办法》，现印发你们，请遵照执行
。

附件：旅行社质量保证金财务管理暂行办法
第一条 根据《旅行社质量保证金暂行规定》和《旅行社质量保证金暂行规定实施细则》的规定，制定本办法。
第二条 旅行社质量保证金（以下简称保证金）是保障旅游者权益的专用款项，属于各缴款的旅行社所有。由国家旅游局、各省、自治区、直辖市和各地、州、市旅游行政管理部门的财务管理部门（以下简称旅游财务管理部门）直接负责其财务管理，包括保证金本金的收取、存储、支
付、退还及利息和管理费的提取、清算等工作。各级旅游财务管理部门须对保证金进行专项管理，任何单位和个人不得擅自支取挪用保证金。
第三条 各级旅游行政管理部门征收和管理保证金的范围：
国家旅游局收取和管理经营国际旅游招徕、接待业务的中央级一类旅行社和全国特许经营出国（出境）旅游业务旅行社的保证金。
各省、自治区、直辖市旅游行政管理部门经国家旅游局授权，收取和管理本地区内经营国际旅游招徕、接待业务旅行社的保证金；直接收取和管理省级单位所属经营国际旅游接待业务旅行社和经营国内旅游业务旅行社的保证金。
各地、州、市旅游行政管理部门经省、自治区、直辖市旅游行政管理部门授权，收取和管理本地区内经营国际旅游接待业务旅行社的保证金；经省、自治区、直辖市旅游行政管理部门批准，收取和管理本地区内经营国内旅游业务旅行社的保证金。
第四条 各类旅行社须按《旅行社质量保证金暂行规定》的规定标准，向各级旅游财务管理部门缴纳保证金。其中，特许经营出国（出境）旅游业务旅行社另缴的保证金（100万元），应直接上缴国家旅游局。
第五条 各类旅行社缴纳的保证金必须是现金形式。
第六条 各级旅游财务管理部门根据旅游行业主管司（处）发出的《旅行社缴纳质量保证金通知书》，一次性收取足额保证金并开具收据，作为审查申办单位开办条件、颁发《旅行社业务经营许可证》的一项必备条件；对于《旅行社质量保证金暂行规定》发布实施前已批准开办的各类
旅行社，均应在1995年6月30日之前足额缴纳保证金。各类旅行社保证金的缴款和补缴情况，将作为旅游行政管理部门每年对其进行业务年检的一项重要考核内容。
第七条 发生各种理赔事务而旅行社不承担或无力承担赔偿责任时，各级旅游财务管理部门须在接到经同级或上级旅游行业管理部门最终核准的《旅行社质量保证金赔偿通知书》后，于5日内（如遇节假日顺延）将承担赔偿责任的旅行社应赔款项，在其已缴保证金限额内支付赔偿请求
人。
若发生外币赔偿事项，有关旅行社应在接到旅游行业管理部门最终裁定的《旅行社质量保证金赔偿通知书》后，协同旅游财务管理部门，按支付赔款当日的国家外汇牌价兑换外币，支付赔偿请求人。
第八条 各类旅行社的保证金须按规定保持满额。在以保证金支付赔偿后，有关旅行社应在60日内补足金额。
第九条 保证金利息按中国人民银行规定的单位活期存款利率计算。其中1／3的利息归各缴纳单位所有，由各级旅游财务管理部门按年结算，于次年2月底以前一次性结清并返还各旅行社；其余部分作为保证金管理费用，由各级旅游质量监督管理机构用于处理旅游投诉和理赔工作的
相关支出，其中包括旅游质量监督管理机构的开办费用及日常经费。保证金及利息收入由各级旅游财务管理部门负责管理。
第十条 旅行社发生合并、解散、转让或破产等情况需清理财产时，保证金作为旅行社企业财产的一部分，按有关法律规定处置。各级旅游财务管理部门在接到旅游行政管理部门的终止旅行社经营通知后，于30日内结清并退还该旅行社（清算机构）保证金本息。
第十一条 建立保证金财务报告制度。下一级旅游财务管理部门应向上一级旅游财务管理部门报告所辖区内保证金的收取、使用和管理情况。各省、自治区、直辖市旅游局财务管理部门应于每年1月31日之前，向国家旅游局财务管理部门书面报告上年度本辖区内保证金的收支和管理
情况。
第十二条 各级旅游财务管理部门应定期检查本辖区内保证金财务管理情况；上一级旅游财务管理部门有权检查下一级旅游财务管理部门对保证金的财务管理情况。
第十三条 各级旅游财务及审计部门每年应对保证金的收支和管理情况进行财务检查或审计，并定期公布有关保证金的财务管理情况，以供旅行社及有关部门查询，并接受监督。
第十四条 各旅行社的保证金本金及利息收支情况，每年由各级旅游财务管理部门于下年初随保证金利息清算表一同寄送各旅行社。
第十五条 保证金本金及利息纳入财政监督，各级旅游财务管理部门必须保证该项资金的专款专用，并于每年年度终了，将保证金本金及利息收支情况向同级财政部门编报财务报表。
第十六条 旅行社逾期不缴纳保证金、逾期不补缴保证金差额的，各级旅游行政管理部门应视情节轻重，分别给予警告、整顿或吊销旅行社业务经营许可证的处罚。
第十七条 旅游财务管理部门违反本规定挪用保证金或管理混乱的，上一级旅游财务管理部门应视情节轻重，令其限期整改或撤销征收、管理所辖区内旅行社质量保证金的授权，并追究直接领导者的责任。
第十八条 企业缴纳保证金的有关会计处理问题，按财政部有关文件规定执行。
第十九条 本办法由国家旅游局负责解释。
第二十条 本办法自发布之日起执行。




1995年6月28日
国家税务总局 中国人民银行


国家税务总局、中国人民银行、财政部关于加强申报纳税工作有关问题的通知
国税发[1997]100号





各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，财政厅（局），中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行，各国有独资商业银行总行：
为了贯彻《国务院办公厅转发国家税务总局深化税收征管改革方案的通知》（国办发〔1997〕1号），进一步做好申报纳税制度的改革工作，加强税收入库管理，现对有关问题明确如下：
一、建立新的申报纳税制度是税收征管改革的基础。申报纳税制度的改革，对于明确征纳双方的权利义务，简化工作程序，方便纳税人申报纳税，以及税收征管引入现代科学技术，提高工作效率，加大征管力度，确保税款及时足额入库，促进税务部门的廉政建设等方面都有着重要的意
义。各地要按照《关于深化税收征管改革方案》（以下简称《方案》）的要求，结合本地实际，积极稳妥地制订出申报纳税制度改革的具体办法，分步实施，并注意总结经验，加强指导，不断改进，逐步规范统一。
二、各地应因地制宜做好税收征管改革工作。《方案》中规定的申报纳税的具体办法有四种，各地根据当地的实际情况，认真执行。在此之前，一些地方的税务部门在财政、国库等单位的配合下，摸索出了比较好的税收入库办法，可继续执行。各地财政、税务、国库部门在税收征管改
革中，要加强调查研究，因势利导，使税收征管改革健康发展。
三、规范银行机构进驻办税服务场所。目前一些地区实行了《方案》里“在有条件的地方实行银行税务一体化管理，纳税人在银行开设税款预储帐户，按期提前储入当期应纳税款，并在法定的申报纳税期内向税务机关报送纳税申报表和有关资料，由税务机关通知划款入库。”的申报纳
税办法。这一办法在督促纳税人及时缴税、简化纳税程序和加强银税合作方面，起到了较好的作用。但有的地方在实施中，有一些不恰当的做法，引起了纳税人和其他有关部门的反映，有必要加以规范。
（一）纳税人税款预储帐户的设立，应按照中国人民银行《银行帐户管理办法》的规定，办理开设“专用存款帐户”的有关手续，经当地人民银行审核同意后开立帐户。
（二）纳税人开设税款预储帐户后，应在纳税期前2至3天将与应纳税款等额的款项转存税款预储帐户，存入的时间和额度以保证及时足额纳税为准，税务、银行不得另外硬性规定。
（三）为纳税人办理税款预储帐户的金融机构，在办理税款收纳业务中，必须按照有关规定，“于当日办理库款的报解、入库手续。如当日确实来不及的，最迟在次日上午办理”。各级国库要加强日常检查工作，“对延解积压收入的，处以每日万分之五的罚款”。
（四）各级税务部门均不得在任何金融机构开设税款过渡帐户，税款一经实现，即应由经收的金融机构及时缴入国库。
（五）在本通知前已经进驻办税服务厅并能严格按照各项制度办理税款收纳的金融机构，需向当地人民银行国库部门补办审批手续，而且只能办理税款收纳业务；对还需进驻的金融机构，要报当地中国人民银行国库部门审批；未经审批的金融机构，不得进入办税服务厅。
四、税款的缴纳入库工作，涉及税务、财政、国库、银行几个部门，各部门要积极协调、紧密配合，共同做好这项工作。税务部门在进行申报纳税制度改革时，要兼顾其他有关部门的工作程序和现行规定，考虑下一步财税库计算机联网的要求，及时通告有关情况，征求有关部门的意见
；财政、国库、银行应以有利于税收征管，有利于税款及时足额入库出发，积极支持申报纳税制度的改革。各地应采取联席会议等形式，多通气、多协调，加强合作，并注意总结工作中的经验，发现问题及时向国家税务总局、中国人民银行总行、财政部汇报。



1997年8月7日