河南省郑州市人民政府


郑州市人民政府关于印发《郑州市人民政府工作规则》的通知

郑政〔2009〕16号


二○○九年三月二十一日

各县(市)、区人民政府，市人民政府各部门，各有关单位：
《郑州市人民政府工作规则》已经2009年3月16日郑州市人民政府第一次常务会议修订通过，现予印发。


郑州市人民政府工作规则

第一章 总 则
第一条 郑州市第十三届人民代表大会第一次会议产生了新一届郑州市人民政府。为促进政府工作规范化、科学化、制度化，全面履行政府职责，根据《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》、《国务院工作规则》和《河南省人民政府工作规则》，结合我市实际，制定本规则。
第二条 市政府工作以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，坚决执行党和国家的路线方针政策，按照科学执政、民主执政、依法执政要求，全面履行政府职能，按照“为民、务实、清廉”的要求，实行科学民主决策，坚持依法行政，健全监督制度，推进政务公开，加强廉政建设，努力建设人民满意的服务型政府。

第二章 政府组成人员职责
第三条 市政府由下列人员组成：市长、副市长、市长助理、市政府秘书长，市政府组成部门的局长、主任。市政府组成人员要严格履行宪法和法律赋予的职责，执政为民，忠于职守，求真务实，勤勉廉洁，服从命令，顾全大局。
第四条 市政府实行市长负责制。市长主持市政府的全面工作，常务副市长负责市政府常务工作，副市长协助市长工作。
市长出差(出访)期间，由常务副市长主持市政府工作。
第五条 市长或者市长委托常务副市长召集和主持市政府全体会议、市政府常务会议。市政府工作中的重大事项，必须经市政府全体会议或市政府常务会议讨论决定。
第六条 副市长按照分工处理分管工作，受市长委托负责专项工作或其他方面的工作，并可代表市政府进行外事活动。
第七条 市长助理协助市长或者副市长工作。
第八条 市政府秘书长在市长领导下，协助市长处理市政府日常工作，组织落实市政府决定的事项和市长交办的事项。
第九条 市政府各组成部门实行局长、主任负责制，由其领导本部门的工作。
市政府各组成部门在市政府的领导下，根据法律、法规、规章和市政府决定，在本部门职权范围内履行职责。
审计局在市政府领导下，依照法律规定独立行使审计监督职能，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
市政府各组成部门要各司其职，各尽其责，顾全大局，团结协作，自觉维护政令统一，切实增强行政执行力，坚决贯彻落实市政府各项工作部署。

第三章 全面履行政府职能

第十条 市政府及各组成部门要按照国务院和省政府的要求，加快政府职能转变，不断提高行政能力，全面履行经济调节、市场监管、社会管理和公共服务职能。
第十一条 全面贯彻落实国家宏观调控政策，综合运用经济、法律手段和必要的行政手段引导和调控经济运行，着力调整经济结构，转变经济发展方式，加强生态文明建设，深入推进改革开放，努力做到速度与结构、质量、效益相统一，经济发展与人口资源环境相协调，促进国民经济持续健康发展。
第十二条 加强市场监管，完善行政执法、行业自律、舆论监督、群众参与相结合的市场监管体系，建立健全社会信用体系，实行信用监督和失信惩戒制度，整顿和规范市场经济秩序，建设统一、开放、竞争、有序的现代市场体系。
第十三条 加强社会管理，强化政府促进就业和调节收入分配职能，进一步完善社会保障体系；健全基层社会管理体制，依法管理和规范社会组织、社会事务，鼓励、引导社会组织有序参与社会管理；妥善化解和处理社会矛盾，维护社会公平正义和社会稳定；依法建立健全突发公共事件应急管理机制，不断提高政府应对公共危机的能力。
第十四条 坚持把改善人民生活作为发展的根本目的和持久动力，强化公共服务职能，完善公共政策，加大投入力度，大力发展社会事业，健全公共服务体系，增强基本公共服务保障能力，促进基本公共服务均等化，扩大公共服务覆盖面。

第四章 实行科学民主决策

第十五条 市政府及各组成部门要建立重大行政决策的合法性审查制度，健全重大事项决策的规则和程序。国民经济和社会发展计划及财政预算，宏观调控和改革开放的重大政策措施，重要民生问题和社会稳定事项，大额度资金使用，重大工程和重要项目安排，社会管理重要事务，地方性法规议案和市政府规章等，由市政府全体会议或市政府常务会议讨论和决定，实行依法决策、科学决策和民主决策。
第十六条 市政府讨论决定的重大事项，必须以基础性、战略性研究或发展规划为依据，经过深入调查研究，并经过专家或研究、咨询机构进行论证评估或法律分析。
第十七条 市政府各组成部门提请市政府讨论决定的重大事项，涉及相关部门职责的，应在提请市政府决定之前征求其意见并充分协商；涉及下级或基层的，应事先征求意见和建议。
市政府在作出重大决策前，根据需要通过召开座谈会等形式，直接听取民主党派、社会团体、专家学者等方面的意见和建议。制定与群众切身利益密切相关的公共政策，要向社会公开征求意见；法律、法规、规章规定应当听证以及涉及重大公共利益和群众切身利益的决策事项，都要进行听证。
第十八条 建立重大行政决策实施情况后评价制度，市政府及各组成部门作出的重大行政决策实施后，要通过抽样检查、跟踪调查、评估等方式，及时发现并纠正决策存在的问题。
第十九条 实行行政决策责任追究，坚决制止和纠正超越法定权限、违反法定程序的决策行为；对应当听证而未听证的、未经合法性审查或经审查不合法的、未经集体讨论作出决策的，要依照有关规定，对负有领导责任的人员给予处分；对依法应当作出决策而不作出决策，玩忽职守、贻误工作的行为，要依照有关规定，对直接责任人员给予处分。

第五章 全面推进依法行政

第二十条 依法行政的核心是规范行政权力。市政府及各组成部门要按照合法行政、合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信、权责一致的要求行使行政权力，强化法治和责任意识，不断提高依法行政的能力和水平。
第二十一条 市政府根据社会主义市场经济发展、社会全面进步的需要，适时提出地方性法规议案、制定政府规章。对不合时宜的地方性法规及时提出修改或废止议案，对不合时宜的政府规章及时修改或废止，确保地方性法规议案和规章的质量。
第二十二条 市政府各组成部门制定的规范性文件，必须符合宪法、法律、法规、规章规定以及国家的方针政策。涉及两个以上部门职权范围的事项，应由有关部门联合制定规范性文件或由市政府发布规章或规范性文件。市政府各组成部门制定的规范性文件，发布前，应经法制机构审核；发布后，要依法及时报市政府备案，由市政府法制机构审查并定期向市政府报告。
第二十三条 市政府各组成部门要规范行政裁量权，建立自由裁量阶次相关制度并严格执行，确保行政执法的公正性、合理性和权威性。
第二十四条 提请市政府讨论的地方性法规、规章草案由市政府法制机构审查或组织起草，市政府规章的解释工作由市政府法制机构承办。
第二十五条 对公民、法人和其他组织向市政府提出的行政复议申请，由市政府法制机构依法受理、办理，并提出复议决定意见，报市政府常务副市长、市长审批、签发。
第二十六条 对以市政府为被申请人的行政复议案件和市政府行政诉讼案件，由市政府法制机构组织牵头办理。相关事项与有关部门或者有关机构、组织业务关联的，有关部门应当参与并做好配合工作。
第二十七条 除上级国家机关规定设立相应领导小组外，一般不设立议事协调机构和临时机构，相关工作由分管副市长抓好贯彻落实。确需设立的议事协调机构和临时机构，不得代行职能部门的法定职责，不得超越规定对外发布规范性文件和作出具体行政行为，严禁议事协调机构和临时机构从事经济活动和对外签订经济合同、借款、担保等活动。议事协调机构和临时机构工作完成后，应及时撤销。
第二十八条 要按照行政执法与经济利益脱钩、与责任挂钩的原则理顺行政执法体制，科学配置执法机关的职责和权限，相对集中行政处罚权。严格实行执法责任制和执法过错追究制，切实做到严格执法、公正执法、文明执法。

第六章 加强行政执行力

第二十九条 市政府及各组成部门要强化行政执行力建设，规范行政行为，增强服务观念，加强工作协调，认真履行职责，确保政令畅通，工作落实到位，切实提高政府行政效能。
第三十条 合理界定市政府及各组成部门工作职能，建立健全职能争议协调机制，解决职能交叉重叠、责任不清、事权分离和管理真空等问题。
第三十一条 市政府及各组成部门推行公共政策、部门责任白皮书制度，按年度向社会公布职责、工作任务、工作目标及完成情况；推行职位说明书制度，健全岗位责任制；优化行政流程，精简办事环节；明确办事程序和时限，并向社会作出公开承诺；实行行政效能监察，对市政府各组成部门的行政效能进行实时监控、考评，并定期通报考评结果。
第三十二条 创新督查机制，强化工作落实。市政府实行重大决策和重要工作部署进展情况定期报告制度，加大督促检查力度，实施跟踪督查。市政府各组成部门要定期向市政府报告重点工作、重大投资项目的进展情况以及市政府重大决策和重要工作部署的落实情况。
第三十三条 建立绩效评估制度，推动绩效评估制度化和绩效评估结果公开化。对市政府各组成部门履行法定职责、完成工作目标、使用财政资金、依法行政和工作效率以及人大代表议案和建议、政协委员提案办理等方面情况进行全面督查，综合考评。
第三十四条 严格实行行政首长问责制和行政过错责任追究制。凡涉及一票否决事项以及在重大决策、土地利用、信访稳定、涉法涉诉、廉政建设、社会民生等方面有重大过错事项的，相关主管部门必须提出问责建议或行政过错责任追究建议。对于该提出问责建议或行政过错责任追究建议而未提出的主管部门，市政府依照有关规定对该主管部门责任人提起问责。
要进一步强化责任追究效果，将责任追究与部门和公务员年度考核相结合。

第七章 健全监督制度

第三十五条 市政府要自觉接受市人民代表大会及其常委会的监督，并向其报告工作、接受质询；接受市人民政治协商会议的民主监督，虚心听取意见和建议。
第三十六条 市政府各组成部门要按照有关法律的规定接受司法监督，同时要自觉接受监察、审计等部门的专项监督。对监督中发现的问题，要认真查处和整改并向市政府报告。
第三十七条 严格执行行政复议法有关规定和规范性文件备案审查制度，及时发现并纠正违反法律、法规、规章的规范性文件，以及行政机关违法的或者不当的具体行政行为，主动征询和认真听取县(市)、区政府及其部门的意见和建议。
第三十八条 强化行政层级监督，充分发挥监察机关与政府法制机构、审计、发展改革、财政、人事部门之间的行政监督联席会议制度的作用，及时沟通情况，查处违法违纪，追究相关责任。
第三十九条 市政府及各组成部门要重视人民群众来信来访工作，进一步完善信访制度，确保信访渠道的畅通；市政府领导同志及各组成部门负责人要亲自阅批重要的群众来信。市政府设立12345市长电话，受理群众反映的问题。对群众反映的每一个问题，工作人员均应认真听取、耐心解答，并认真做好记录。对能够及时处理的问题和需要及时处理的问题，应及时解决。重大、疑难问题应及时向主管领导汇报，按领导指示意见处理。市长、副市长定期直接值守市长电话。
第四十条 市政府及各组成部门要接受新闻舆论和群众的监督。重视新闻媒体报道和反映的问题，对重大问题，各组成部门要积极主动地查处和整改并向市政府报告。重视群众和其他组织通过多种方式对行政行为实施的监督。

第八章 推进政务公开

第四十一条 市政府及各组成部门要认真贯彻落实《中华人民共和国政府信息公开条例》，大力推进政务公开，健全政府信息发布制度，规范各类公开办事程序，提高政府工作透明度。加强新闻发布工作，进一步完善新闻发言人制度，加强政府与社会公众沟通，正确引导舆论。
第四十二条 市政府全体会议和常务会议讨论决定的事项、市政府及各组成部门制定的规范性文件，除依法应当保密的外，应及时公开。
第四十三条 凡涉及群众切身利益、需要群众广泛知晓的事项以及法律和国务院、省政府、市政府规定需要公开的其他事项，均应通过政府网站、政府公报、新闻发布会以及报刊、广播、电视等方式，依法、及时、准确地向社会公开；应当公示的事项，按照国家、省和本市有关规定进行公示。
第四十四条 加强电子政务建设，统筹规划、整合资源、服务应用、确保安全，提高政府工作效率和服务水平，为公众参与经济社会活动创造条件。

第九章 工作安排布局

第四十五条 市政府及各组成部门要加强工作的计划性、系统性和预见性，搞好年度工作安排布局，并根据形势和任务的变化及时作出调整。
第四十六条 市政府提出年度工作目标及阶段性工作重点，确定需要讨论的地方性法规、规章草案等事项，形成市政府年度工作安排布局，下发执行。
第四十七条 各县(市、区)政府、市政府各组成部门要认真落实市政府年度工作安排布局，并在年中和年末向市政府报告执行情况。市政府办公厅适时作出通报。
第四十八条 市政府秘书长协调市政府日常工作安排，根据形势和任务的变化，协助调整政府工作计划并做好统筹协调、督促落实工作。相关部门和人员要主动加强与秘书长的工作沟通与协调，及时通报工作情况。

第十章 会议制度
第四十九条 市政府实行全体会议、常务会议、市政府议事会议、市长办公会议制度。市政府各种会议的会务工作由市政府办公厅负责。
第五十条 市政府全体会议由市长、副市长、市长助理、秘书长、各局局长、各委员会主任组成。会议议题由市长确定，由市长或者市长委托常务副市长召集和主持，主要任务是：
(一)传达贯彻上级领导机关的重要指示、决定和市人民代表大会及其常务委员会的决议；
(二)讨论和决定市政府的重大事项；
(三)安排和部署市政府的重要工作；
(四)通报市人民代表大会、市人民政治协商会议情况和全市经济社会发展形势。
市政府全体会议原则上每季度召开一次，邀请和列席人员范围根据会议内容需要确定。
会议议定事项，由市长签发《郑州市人民政府全体会议纪要》。
第五十一条 市政府常务会议由市长、副市长、市长助理、秘书长组成，由市长或者市长委托常务副市长召集和主持。会议主要任务是：
(一)讨论决定市政府工作中的重要事项；
(二)讨论通过市政府规章和提请市人民代表大会及其常务委员会审议的地方性法规草案和工作报告；
(三)讨论通过向省政府报告或请示的重要事项。
市政府常务会议，议题严格按照有关规定提交，由市长或常务副市长审定。原则上每周召开一次，也可根据需要临时召开。其他列席人员根据议题需要确定。会议议定事项，由市长或常务副市长签发《郑州市人民政府常务会议纪要》。
第五十二条 市政府议事会议，不定期由市长或市长委托常务副市长召集，通报市政府重要工作，协调安排阶段性政府工作布局；讨论、研究、处理市政府日常工作中的重要问题。如有议定事项，由市长或常务副市长签发《郑州市人民政府议事会议纪要》。
第五十三条 市长办公会议，由市长或副市长确定议题，并召集和主持会议，主要是研究、协调、处理市政府工作中的专项问题和各县(市、区)政府、市政府各组成部门向市政府请示的重要事项。市长办公会议根据工作需要不定期召开，与会人员根据议题需要和召集人的要求确定，相关县(市)、区政府和市政府各组成部门应由行政正职或主管副职参会。市长办公会议议定的事项，由召集会议的市长或副市长签发《郑州市人民政府市长办公会议纪要》。
第五十四条 市政府研究同意，须提请市委常委会议研究的事项，由该议题主汇报单位根据市政府确定意见代拟汇报材料，报市长或副市长审定后提交。
第五十五条 市政府会议决定的事项，各县(市)、区政府和市政府各组成部门要坚决执行，抓紧办理，并及时反馈落实情况。市政府会议决定事项由市政府办公厅负责催办、督查，及时向市政府汇报。落实情况作为各县(市、区)政府、市政府各组成部门年终考核的内容。
第五十六条 严格会议请假制度。副市长、市长助理、秘书长不能出席市政府全体会议、市政府常务会议、市长办公会议、市政府议事会议时，应提前向市长请假。市政府有关部门和县(市)、区政府负责人，因故不能参加市政府全体会议、市政府常务会议时，应提前向市政府秘书长请假，未经同意不得由他人代替参加会议。
第五十七条 严格实行全市性会议审批制度。市政府各组成部门、各系统召开的需要本系统负责人参加的全市性工作会议，由分管副市长批准；市政府各组成部门、各系统召开的需要各县(市)、区政府分管副职参加的全市性工作会议，由分管副市长提出审核意见，常务副市长批准；市政府各组成部门、各系统以市政府名义召开的或需要各县(市)、区行政正职参加的会议，由分管副市长提出初审意见，经常务副市长审核后报市长审批；市政府召开的全市性会议，由市政府秘书长提出审核意见，市长审批。

第十一章 公文处理制度

第五十八条 各县(市、区)政府、市政府各组成部门报送市政府的公文，应当严格执行《国家行政机关公文处理办法》，遵守省、市政府公文处理的有关规定。
第五十九条 除市长、副市长交办事项和必须直接报送的绝密和特急事项外，各县(市、区)政府、市政府各组成部门要将公文通过政务内网统一报送至市政府办公厅负责公文处理的处室，不得向领导个人或其他业务处室直接报送。报送请示性公文，应由主要负责人签发。请示事项如涉及其他部门的职责，主办部门要主动征求相关部门意见，如有不同意见，要主动协商，达成一致；不能取得一致意见的，应列出各方依据，提出办理建议。
第六十条 各县(市、区)政府、市政府各部门报送市政府审批的公文，由市政府办公厅负责公文处理的处室受理并加签运转。公文审批完毕，由市政府办公厅负责公文处理的处室统一分送、归档。
第六十一条 市政府发布的命令(令)、决定，向市人民代表大会及其常务委员会提出的议案，由市长签署或签发。
以市政府名义向省政府报送的公文，由市长或者市长委托常务副市长签发。
以市政府名义制发的其他公文，由副市长按分工签发。属于综合性、全局性、重要经济事项的，或者副市长认为必要的，报常务副市长、市长签发。属于重大事项的，提交市政府常务会议讨论决定。
以市政府办公厅名义制发的公文，由市政府秘书长签发。必要时，可征求分管副市长意见后，由市政府秘书长签发。
市政府及市政府办公厅制发的规范性文件、法律文书以及以市政府名义作出的具体行政行为须经市政府法制机构进行法制审核。
第六十二条 切实精简公文，凡属部门职权范围内的事务，由部门自行发文或联合发文。国务院部门、省政府部门制发的公文，一般不以市政府或市政府办公厅的名义转发。要提高公文办理工作效率，市政府办公厅转办各县(市、区)政府、市政府各组成部门办理的公文，要在规定时间内办理完毕。

第十二章 公务活动安排

第六十三条 市政府及各组成部门要坚持办实事、求实效的务实作风，严格控制各种名目的庆典和事务性活动。
第六十四条 除全市性重要会议以及市委、市政府统一组织安排的活动外，市政府领导原则上不出席各县(市、区)政府、市政府各组成部门召开的系统、年度工作会议或其他会议，以及各县(市、区)、各组成部门和基层单位组织安排的事务性活动。确需市政府领导出席的，应事先书面请示市政府，由市政府办公厅从严掌握、统筹安排，市政府领导不直接接受邀请。
第六十五条 市政府各组成部门涉及外事、侨务、港澳事务、台务的接待事项，需要市政府领导出席的，应将接待计划报市外侨局、台办等业务归口部门，按规定严格审核后报市政府。
第六十六条 市政府办公厅和新闻办负责境内新闻记者采访市政府领导的协调、安排工作。境外新闻记者采访市政府领导的，由市外侨局、新闻办、台办按有关规定把关，提出意见送市政府办公厅协调、安排。

第十三章 加强勤政廉政建设

第六十七条 市政府及各组成部门要从严治政。对职权范围内的事项要按程序和时限积极负责地办理，对不符合规定的事项要坚持原则不得办理；对因推诿、拖延等官僚作风及失职、渎职造成影响和损失的，要追究责任；对越权办事、以权谋私等违规、违纪、违法行为，要严肃查处。
第六十八条 市政府及各组成部门要严格执行财经纪律，按照有关规定规范公务接待。要勤俭节约，切实降低行政成本，建设节约型机关。
第六十九条 市政府组成人员要廉洁从政，严格执行中央、省、市有关廉洁自律的规定，不得利用职权和职务影响为本人或特定关系人谋取不正当利益；要严格要求亲属和身边的工作人员，不得利用特殊身份拉关系、谋私利。

第十四章 作风纪律

第七十条 市政府及各组成部门领导要坚持调查研究制度，深入基层，掌握第一手资料，增强工作的预见性和主动性。领导下基层要减少陪同和随行人员，做到轻车简从，简化接待，不扰民。
第七十一条 市政府领导同志不为各县(市、区)、各部门和基层的会议、活动等发贺信、贺电，不题词。如特殊原因需要发贺信、贺电和题词的，一般不公开发表。
第七十二条 市政府及各部门召开的工作会议，要严格遵守精简会议的有关规定，减少数量，控制规模，严格审批。全市性会议应尽可能采用电视电话会议等快捷、节俭的形式召开。要严肃会议纪律，市政府办公厅定期对会议纪律情况进行通报。
第七十三条 市政府组成人员必须坚决执行市政府的决定，如有不同意见可在市政府内部提出，在没有重新作出决定前，不得有任何与市政府决定相违背的言论和行为；个人发表涉及未经市政府研究决定的重大问题及事项的讲话或文章，须事先按程序报请市政府核准。
第七十四条 市政府各组成部门发布涉及政府重要工作部署、经济社会发展重要问题、与群众利益密切相关事项的信息，要经过严格审定，重大情况要及时向市政府报告。
第七十五条 市政府组成人员要严格遵守保密纪律和外事纪律，严禁泄漏国家秘密、工作秘密或者因履行职责掌握的商业秘密等，坚决维护国家的安全、荣誉和利益。
第七十六条 市政府领导出访，须经分管外事工作的副市长审核，报市长同意。市政府其他组成人员，市政府副秘书长，直属机构、议事协调机构的办事机构、直属事业单位、派出机构行政正职领导出访，经主管副市长同意后，报分管外事工作的副市长和市长审批。
第七十七条 副市长、市长助理、秘书长离郑外出和休假，需经市长批准，并将外出的时间、地点、联系方式等有关事项告知市政府办公厅，由市政府办公厅通报市政府其他领导同志。返郑后，应向市长报告有关情况。
第七十八条 市政府各组成部门主要负责人离郑外出和休假，应事前向主管副市长、市长请假。经批准同意后，应将外出的时间、地点、联系方式和代为主持工作的负责人名单报市政府办公厅。返郑后，应告知市政府办公厅。
第七十九条 市政府实行24小时值班制度和领导带班制度。值班人员负责值守市政府政务值班电话和传真。对上级机关的各种通知、下级机关上报的情况和其他向市政府通知的有关问题，值班人员均应认真做好记录，并及时向有关领导和带班领导汇报，按照领导指示意见办理。各县(市、区)政府、市政府各组成部门也应按照有关规定做好值班工作。


第十五章 附 则

第八十条 市政府直属特设机构、直属机构、派出机构、议事协调机构、直属事业单位适用本规定。
第八十一条 受省政府工作部门和市政府双重领导的机构，比照市政府组成部门执行本规则。
第八十二条 本规则自下发之日起执行。
铁道部


铁路运输收入会计规则
1993年12月13日，铁道部

总 则

为了加强铁路运输企业的运输收入管理，统一会计核算标准，根据《企业会计准则》和《运输（铁路）企业会计制度》，结合铁路运输收入工作的特点，特制定本规则。
铁路运输收入会计是反映和监督铁路运输企业的运输进款业务的会计。其基本任务是：
1．认真贯彻执行《企业会计准则》和《运输（铁路）企业会计制度》及有关规定。
2．准确、及时核收运输进款，全面反映、监督运输进款增减的变化和各项债权债务的结算。
3．准确、及时反映运输收入计划完成情况，考核、评价运输收入财务状况和经济效益。
4．准确、及时、完整地提供运输收入信息。
运输收入会计核算的要求：
1．必须按照本规则规定的会计科目设置和登记帐簿，编制会计报表。使用会计科目必须同时填列会计科目的编号和名称。
2．审核原始凭证、编制记帐凭证、登记帐簿和编制会计报表都必须保证内容真实、数字准确、手续完备、符合规定。
铁路局（集团公司，下同）执行本规则可结合实际作适当补充。
本规则自1994年1月1日起实行，有关问题由铁道部财务司负责解释。

第一章 会 计 科 目
第一条 会计科目的设置与分类
运输收入会计科目是根据财政部《运输（铁路）企业会计制度》统一规定的会计科目，结合运输收入工作特点制定的。按其不同的经济内容分为资产类和负债类。各类科目分为总帐科目和明细科目。各铁路局、分局必须按本规则规定的会计科目和明细科目编号、名称顺序设帐，不得增加、减少或合并。明细科目所属的子目由各铁路局根据需要自行设置。
第二条 会计科目使用说明第101号科目 现金
一、本科目核算铁路局、分局在办理运输进款业务中核收的人民币、外汇兑换券及外币的收入、存入银行、结汇和结存情况。现金按业务发生的顺序，及时逐笔登记“现金日记帐”。每日终了“现金日记帐”的余额必须与金库实际库存额核对，做到帐款相符。
二、本科目设下列明细科目核算：
1．人民币
2．外汇兑换券
3．外币
三、本科目主要会计事项分录举例：（举例引用各会计分录的科目名称，凡是总帐科目不设明细科目的，使用总帐科目的编号和名称；设明细科目的，仅写明细科目的编号和名称，下同）。
1．由于某种原因车站无法送存银行的现金由分局代收时
借 101．1 人民币
贷 108．3 汇缴途中款
2．车站缴给分局的外币
借 101．3 外币
贷 108．3 汇缴途中款
3．车站缴给分局的外汇券
借 101．2 外汇兑换券
贷 108．3 汇缴途中款
4．分局将外汇兑换券存入银行
借 102．2 外汇兑换券
贷 101．2 外汇兑换券
第102号科目 银行存款
一、本科目核算铁路局、分局的运输进款在开户银行运输收入专户内的存入、支付、上缴和结存情况。银行存款按业务发生顺序，及时逐笔登记“银行存款日记帐”。其月末结余额必须和银行对帐单的结余额核对相符，如有差额，必须查明原因，编制“银行存款余额调节表”调整相符，属于本单位记帐差错，由本单位做更正会计分录补记入帐，属于银行责任差错，应即通知银行给予纠正。发生外币存款业务的铁路局和分局，应按外币的类别分别在银行开设专户，并建立相应的“银行存款日记帐”，并按铁道部通知的外币内部折合率，将有关外币金额折合为人民币记帐，并登记外币金额和折合率。结汇时，外币折合为人民币的款额与原列帐的款额发生差额时，列入“283应缴汇兑损益”科目。
二、本科目设以下明细科目核算：
1．人民币
2．外汇兑换券
3．外币
三、本科目主要会计事项分录举例：
1．分局收到车站上缴运输进款
借 102．1 人民币
贷 108．3 汇缴途中款
2．铁路局收到分局上缴运输进款
借 102．1 人民币
贷 143 下级欠缴运输进款
3．铁路局收到本区军运后付运费
借 102．1 人民币
贷 113．4 军运后付运费
4．分局收到邮运部门结算的运费
借 102．1 人民币
贷 113．3 邮运运费
5．铁路局收到铁道部国际联运清算中心汇来的结算款
借 102．1 人民币
贷 113．5 国际联运清算款
6．分局收到外分局汇来的水运运杂费
借 102．1 人民币
贷 113．6 垫付水运运杂费
7．分局银行存款利息收入
借 102．1 人民币
贷 208．4 利息收入
8．分局支付水运部门的水运运杂费
借 113．6 垫付水运运杂费
贷 102．1 人民币
9．分局支付代收国际联运清算款、水运运杂费、代收外局款
借 203．2 国际联运清算款
203．3 代收水运运杂费
203．4 代收外局款
贷 102．1 人民币
10．铁路局支付运营临管线收入
借 208．3 运营临管线收入
贷 102．1 人民币
11．铁路局上缴运输进款
借 285．1 上缴运输进款
贷 102．1 人民币
第108号科目 车站在途款
一、本科目由分局核算车站当月已收而月末未送存银行和已送银行而银行尚未入帐的运输进款、车站银行存款以及车站已汇缴而分局在月终尚未收到的运输进款。
二、本科目设以下明细科目核算：
1．未存款——车站当月已收而月末未送存银行的运输进款，车站虽已送存银行，但银行在当月尚未入帐的款项。
2．车站银行存款——车站运输进款在银行收入专户中存入、支付、上缴和结余的情况。
3．汇缴途中款——车站按期向分局上缴运输进款，已从银行存款户支出，但分局在当月没有收到的款项。
三、本科目主要会计事项分录举例：
1．分局根据“车站银行流转额汇总表”，分别收、支方转帐
①借 108．2 车站银行存款
贷 108．1 未存款
209．4 其他（银行误进款）
②借 108．3 汇缴途中款
贷 108．2 车站银行存款
2．分局根据“车站（段）运输进款收支汇总表”“应缴分局款”转帐
（见142号科目）第109号科目 其他货币资金
一、本科目核算铁路局、分局已汇缴而汇入单位在月终尚未收到的运输进款。
二、本科目设以下明细科目核算：
1．分局汇缴途中款——分局按期向铁路局上缴运输进款，已从银行存款户支出，但铁路局在当月没有收到的款项。
2．铁路局汇缴途中款——铁路局按期向铁道部上缴运输进款，已从银行存款户支出，但铁道部在当月没有收到的款项。
三、本科目主要会计事项分录举例：
1．分局上缴运输进款，而铁路局当月未进帐
借 109．1 分局汇缴途中款
贷 143 下级欠缴运输进款
2．铁路局收到分局汇缴途中款
借 102．1 人民币
贷 109．1 分局汇缴途中款
第113号科目 应收帐款
一、本科目核算应向旅客和托收货人核收而尚未收回的旅客票价和客货运杂费；应收国际联运清算款；应收军运、邮运、垫付水运部门的运杂费；各铁路局、分局相互间代付的运杂费。
二、本科目设以下明细科目核算：
1．少收款——分局在审核票据中发现少收的票价和运杂费。超过180天未收回的少收款，结转“118应收运营款”科目。
2．迟交运杂费——托收货人当日应交的运杂费没有按规定时间交清的欠款以及托收货人交付的空头支票。
3．邮运运费——规定按后付办理的邮运运费。
4．军运后付运费——分局、铁路局向本区军交部门结算的后付运费。
5．国际联运清算款——分局、铁路局通过部国际联运清算中心向外国铁路清算的中国铁路旅客票价、行包运费、过境货物运杂费、国境站杂费以及外国员工借支款等。
6．垫付水运运杂费——铁路分局所属的水陆联运换装站向水运部门垫付的水运运杂费以及规定向水运部门清算的责任垫付款。
7．外局代收款——国境站应向其他铁路局或分局核收的国际联运国内段运费和杂费以及应收外局的代收运杂费等。
8．其他——上述以外的其他应收进款，包括应收工程临管款、应收地方铁路款等。
三、本科目主要会计事项分录举例：
1．分局审核发现的少收款
（见142号科目）
2．车站发生的迟交运杂费
（见142号科目）
3．车站发生的邮运运费、垫付水运运杂费、国际联运国内段运杂费
（见142号科目）
4．分局向邮运部门清算的邮运运费
借 113．3 邮运运费
贷 281．4 邮运运费收入
5．铁路局向本区军交部门清算军运后付运费（指分局核算、铁路局清算）
借 113．4 军运后付运费
贷 143 下级欠缴运输进款
6．车站收回少收款
（见142号科目）第118号科目 应收运营款
一、本科目核算铁路局、分局收入管理部门应向运营财务部门核收的帐款。主要包括本企业后付运费、路外人员伤亡垫款等。月份终了，本科目余额，双方必须核对相符。
二、本科目设以下明细科目核算：
1．本企业后付运费——本企业有关单位经批准按后付办理的路料运杂费。
2．其他——上述以外的其他应收款，包括路外人员伤亡垫款、超过180天未收回的少收款、职工责任赔款、违章乘车罚款等。
三、本科目主要会计事项分录举例：
1．车站发生的路外人员伤亡垫款
（见142号科目）
2．本企业工务部门路料后付运费
（见142号科目）
3．超过180天无法收回的少收款
借 118．2 其他
贷 113．1 少收款
第119号科目 其他应收款
一、本科目核算“应收帐款”、“应收运营款”以外的其他应收帐款。主要包括少缴款、垫付保价事故赔款、待查明款、收入事故赔款等。
二、本科目设以下明细科目核算：
1．少缴款——分局在审核客货票据、报表时，发生的实缴小于应缴的款项。包括站段现金丢失、短少事故未处理前的短少款。每站每月发生不足1元的少缴款，可在当月其他收入科目内调整。
2．保价赔偿款——车站按规定在运输进款中垫付的保价行包、货物事故的赔偿款。
3．其他——上述以外的应收款，包括待查明款、票据丢失、被盗事故赔款等。收入事故赔款不能收回部分，经批准可冲减原列运输收入科目。
三、本科目主要会计事项分录举例：
1．分局经审核发现的少缴款、职工责任赔款
（见142号科目）
2．车站垫付的保价行包、货物事故赔偿款
（见142外科目）
3．分局经审核发现车站银行存款帐户的误支款
借 119．3 其他
贷 108．2 车站银行存款
4．分局收回垫付保价事故赔款
借 102．1 人民币
贷 119．2 保价赔偿款
5．经批准列销不能收回的收入事故赔款
借 281 应缴运输收入（相关明细科目）
贷 119．3 其他
第142号科目 运输进款
一、本科目核算分局应收和已收的运输进款，是中转科目，月终借贷双方显示平衡，没有余额。
二、本科目根据“运输进款收支汇总表”的收方、支方编制会计凭证，明确各个帐户的对应关系，简化会计核算手续。
三、本科目主要会计事项分录举例：
1．根据“运输进款收支汇总表”收方做会计分录：
借 142 运输进款
贷 281．1 旅客票价收入
281．2 行李运费收入
281．3 包裹运费收入
281．4 邮运运费收入
281．5 货物运费收入
281．6 其他收入
281．7 客货运服务收入
281．8 旅游车上浮票价
281．9 保价收入
282．1 建设基金（1）
282．2 建设基金（2）
284．1 运营临管线收入
203．1 多收款
203．2 国际联运清算款
203．3 代收水运运杂费
203．4 代收外局款
203．5 其他
208．1 路内装卸费
208．2 路外装卸费
208．3 运营临管线收入
208．4 利息收入
208．5 其他
209．1 多缴款
209．2 暂存款
209．3 变价收入
209．4 其他
113．1 少收款
113．2 迟交运杂费
118．2 其他
119．1 少缴款
2．根据“运输进款收支汇总表”支方做会计分录。
借 108．1 未存款
208．3 运营临管线收入（退多收）
209．1 多缴款
209．2 暂存款
281．1 旅客票价收入（退票）
281．2 行李运费收入（退款）
281．5 货物运费收入（退款）
贷 142 运输进款
第143号科目下级欠发运输进款
一、本科目核算分局欠缴铁路局、铁路局欠缴铁道部的运输进款，是铁路局和铁道部使用的科目，应按分局（局）别设明细帐进行核算。季度终了，铁路局汇总报部运输收入会计报表时，本科目余额与下级期末欠缴运输进款核对相符后，互相对冲。
二、本科目主要会计事项分录举例：
1．铁路局根据分局“运输进款月报”转帐
借 143 下级欠缴运输进款
贷 281 应缴运输收入
282 应缴铁路建设基金
283 应缴汇兑损益
208 应付运营款
203 应付帐款
209 其他应付款
2．铁路局收到分局汇来的运输进款
借 102．1 人民币
贷 143 下级欠缴运输进款
第203号科目应付帐款
一、本科目核算应退还旅客、托收货人而尚未退还的运杂费及应付而尚未支付有关单位的运输进款。各分局、铁路局间代收的运输进款也在本科目核算。主要包括多收款、国际联运、水陆联运及按规定代收的其他运输进款。
二、本科目设以下明细科目核算：
1．多收款——分局在审核客货票据中发现多收的旅客票价和行包货物运杂费。超过180天未处理的多收款转列“208应付运营款”科目。
2．国际联运清算款——分局、铁路局通过部国际联运清算中心应付外国铁路的旅客票价、行包运费、过境货物运杂费、出国员工在外国的借支款等。
3．代收水运运杂费——代收水陆联运水运段运杂费以及按规定应付水运部门的责任垫款等。
4．代收外局款——代收外局国际联运国内段运费和杂费以及代收外局的运营临管线运杂费等。
5．其他——上述以外的其他应付帐款。
三、本科目主要会计事项分录举例：
1．分局经审核发现车站的多收款
（见142号科目）
2．分局代收国际联运过境运费、外局国际联运国内段运费及国境站杂费、水运运杂货、外局运营临管线收入、工程临管线收入、地方铁路运费等。
借 142 运输进款
贷 203．2 国际联运清算款
203．3 代收水运运杂费
203．4 代收外局款
203．5 其他
第208号科目 应付运营款
一、本科目核算铁路局、分局收入管理部门应付运营、装卸财务部门的帐款。主要包括路内外装卸费、利息收入、运营临管线收入等。
二、本科目设以下明细科目核算：
1．路内装卸费——代收路内装卸人员作业的行包、货物装卸费及杂作业费。
2．路外装卸费——代收路外装卸人员作业的行包、货物装卸费及杂作业费。
3．运营临管线收入——代收局内运营临管线各项收入。
4．利息收入——运输收入专户银行存款利息。
5．其他——上述以外的其他应付款项，包括溢收款、超过180天无法处理的多缴款及变价收入、印花税、篷布备品损坏赔款等。
三、本科目主要会计事项分录举例：
1．车站核收的路内外装卸货、运营临管线收入、篷布损坏赔款等。
（见142号科目）
2．铁路局运输收入专户银行存款利息收入
借 102．1 人民币
贷 208．4 利息收入
3．车站运输收入专户银行存款利息收入
（见142号科目）
4．分局对超过180天的变价收入转运营财务部门列帐
借 209．3 变价收入
贷 208．5 其他
第209号科目 其他应付款
一、本科目核算除“应付帐款”、“应付运营款”以外的其他应付款项。包括多缴款、暂存款、变价收入等。
二、本科目设以下明细科目核算：
1．多缴款——站段经办人员由于某种原因，发生的实缴大于应缴的款项。每站每月发生不足1元的多缴款，可在当月其他收入科目内调整。超过180天未处理的多缴款，转列“208应付运营款”科目。
2．暂存款——路外单位暂存的运杂费等。
3．变价收入——无法交付的旅客遗失品、暂存物品、行李包裹和货物（包括货底）变卖扣除各项费用后的变价收入、无主货物变价剩余款以及拾得款等。此项收入，超过180天无人认领时，转列“208应付运营款”科目。
4．其他——上述以外的其他应付款项。
三、本科目主要会计事项分录举例：
1．分局对超过180天的多缴款、变价收入转运营财务部门
借 209．1 多缴款
209．3 变价收入
贷 208．5 其他
第281号科目 应缴运输收入
一、本科目核算铁路局、分局应缴运输收入。其总帐科目和明细科目在年度终了时，将贷方余额全部转入“286欠缴运输进款”科目的贷方。
二、本科目设以下明细科目核算：
1．旅客票价收入。
2．行李运费收入。
3．包裹运费收入。
4．邮运运费收入。
5．货物运费收入。
6．其他收入。
7．客货运服务收入。
8．旅游车上浮票价收入。
9．保价收入
三、本科目主要会计事项分录举例：
（见142号、143号科目）第282号科目 应缴铁路建设基金
一、本科目核算铁路局、分局应缴铁路建设基金。其总帐科目和明细科目在年度终了时，将贷方金额全部转入“286欠缴运输进款”科目的贷方。
二、本科目设以下明细科目核算：
1．建设基金（1）
2．建设基金（2）
三、本科目主要会计事项分录举例：
（见142号、143号科目）第283号科目 应缴汇兑损益
一、本科目核算铁路局、分局外币存款结汇时，按国家外汇牌价折合成人民币款额与原列帐款额发生的汇兑损益。年度终了时，将余额全部转入“286欠缴运输进款”科目。
二、本科目主要会计事项分录举例：
1．铁路局结汇时外币折合为人民币小于原列帐款额
借 283 应缴汇兑损益
102．1 人民币
贷 102．3 外币
2．铁路局结汇时外币折合为人民币大于原列帐款额
借 102．1 人民币
贷 283 应缴汇兑损益
102．3 外币
第284号科目 应缴其他进款
一、本科目核算铁路局、分局除“281应缴运输收入”、“282应缴铁路建设基金”、“283应缴汇兑损益”科目以外的其他应缴进款。
二、本科目设以下明细科目核算：
1．运营临管线收入
2．其他
三、本科目主要会计事项分录举例：
（见142号科目）第285号科目 已缴运输进款
一、本科目核算分局向铁路局、铁路局向铁道部已上缴的运输进款。包括上缴运输进款、代部拨款、报部（局）结算军运后付运费、其他。其总帐科目及明细科目在年度终了时，将借方金额全部转入“286欠缴运输进款”科目的借方。
二、本科目设以下明细科目核算：
1．上缴运输进款——分局、铁路局通过银行已上缴的运输进款。
2．代部拨款——铁路局代铁道部向运营财务部门拨付的款项。
3．报部（局）结算军运后付运费——分局向铁路局、铁路局向铁道部结算的军运后付运费。
4．其他——代部拨其他款项。
三、本科目主要会计事项分录举例：
1．分局向铁路局结算军运后付运费
借 285．3 报部（局）结算军运后付运费
贷 281．5 货物运费
2．铁路局根据分局“军运后付清算表”列帐
借 285．3 报部（局）结算军运后付运费
113．4 军运后付运费
贷 143 下级欠缴运输进款
3．铁路局代部拨运营款
借 285．2 代部拨款
贷 102．1 人民币
第286号科目 欠缴运输进款
一、本科目核算铁路局、分局欠缴上级的运输进款，年度终了提报决算后，将“281应缴运输收入”、“282应缴铁路建设基金”、“284应缴其它进款”科目的贷方发生额转入本科目的贷方，将“283应缴汇兑损益”科目的贷（借）方余额转入本科目的贷（借）方，将“285已缴运输进款”科目的借方发生额，转入本科目的借方，其余额即为欠缴运输进款。
二、本科目主要会计事项分录举例：
1．年度终了，将“281应缴运输收入”、“282应缴铁路建设基金”、“283应缴汇兑损益”及“284应缴其他进款”科目贷方余额转入本科目
借 281 应缴运输收入
282 应缴铁路建设基金
283 应缴汇兑损益
284 应缴其他进款
贷 286 欠缴运输进款
2．年度终了，将“285已缴运输进款”科目余额转入本科目
借 286 欠缴运输进款
贷 285 已缴运输进款
3．年度终了，如“283应缴汇兑损益”科目为借方余额时
借 286 欠缴运输进款
贷 283 应缴汇兑损益

第二章 会 计 凭 证
第三条 会计凭证的性质
会计凭证是记录经济业务，明确经济责任和性质的书面证明，是登记帐簿的依据。正确运用会计科目和填制会计凭证是会计核算与会计监督的重要环节。会计凭证按填制程序可分为原始凭证和记帐凭证两大类。
运输收入会计按权责发生制进行核算，应分清月份避免串月。现金和银行存款收支以发生月、日为准，汇总转帐或调整凭证以报告月份为准，以保证会计凭证的正确和运输进款的完整。
会计分录记帐凭证采用一借一贷或一借多贷和一贷多借。
第四条 原始凭证和原始凭证汇总表
运输进款原始凭证大部分是带号码卡片式固定金额票据和册页式填写票据。对外是收款凭证，对内是报帐算帐的原始凭证。因种类多、数量大、不可能把原始凭证全部装订在记帐凭证下面，为此，运输收入会计核算采用原始凭证汇总表，代替原始凭证，以便装订保管。
运输进款业务原始凭证的种类：
1．票据整理报告（财收—4）及附随的票据报告页，包括区段票、代用票、行李包裹票、货票、客货运杂费收据、装卸费收据等。票据整理报告是以上票据报告页的汇总原始凭证。
2．卡片式车票售出报告（财收—1—1）是每月售出客票的汇总原始凭证。
3．退票报告（财收—2）及附随的车票是旅客退票每日的汇总原始凭证。
4．车内补票交款报告和车内补票交款报告汇总表（财收—17、18），是列车补收旅客票价、加收票价及携带品超重补收运费的汇总原始凭证。
5．支款单据：如车站退款证明书（财收—16）退款凭证（财—10—1）、垫款通知书（财收—6）、运输进款动支凭证（财收—28）等。
6．银行凭证：现金和转帐支票进帐单、汇款单、利息通知单，银行对帐单等。
7．运输进款收支报告（财收—8），是以上1～6项的汇总凭证。
8．往来结算通知单，是用于上下级间发生的各种资金增减转拨以及与运营财务部门之间结算业务的凭证。
9．核对签认记录，是用于上下级和往来单位之间，单位内部一定期间互相核对的证明凭证。
10．运输进款收支汇总表是分局汇总站段“运输进款收支报告”（财收—8）的汇总表，是分局转帐的原始汇总凭证。
11．车站银行流转额汇总表是分局汇总站段“银行流转额表”的汇总表，是分局转帐的原始汇总凭证。
12．军运、国际联运清算表是铁路局转帐的原始汇总凭证。
13．收入事故处理通知书是收入事故经领导批准后列帐的凭证。
第五条 记 帐 凭 证
记帐凭证包括收款凭证、付款凭证、转帐凭证、汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转帐凭证六种。
记帐凭证应包括以下基本内容：
1．凭证编号必须按月顺序编号。
2．制证日期（次月编制上月经济业务的凭证填上月末日期）。
3．列帐月份及经济业务简要说明。
4．会计科目的名称、编号、金额。
5．制证单位名称及经办人和有关人签章。
6．所附原始凭证张数。
记帐凭证编制说明：
1．收款凭证
收款凭证是记载现金、银行日记帐、总帐、明细帐的依据，反映现金、银行存款科目的增加及其对应科目的增加或减少，办理收款，凭交款单、进帐单据编制。
2．付款凭证
付款凭证是记载现金、银行日记帐、总帐、明细帐的依据，反映现金、银行存款科目减少及其相对应科目的增加或减少。办理付款业务必须严格执行运输进款动支范围和银行有关规定。发生“现金”科目转存“银行存款”科目时只编制付款凭证。对手续不全、不符合规定业务事项，会计人员有权拒绝执行。
3．转帐凭证
转帐凭证指货币资金以外的经济业务，是登记总帐、明细帐的一种凭证，应根据原始凭证或原始凭证汇总表编制。
4．汇总凭证
汇总收款凭证、汇总付款凭证是为了减少登帐次数，便于结帐，直接登帐的记帐凭证。根据收、付款凭证分别编制。
5．记帐凭证注意事项；
（1）记帐凭证应按月连续编号。
（2）收付款凭证一般不得用红字编制，因特殊情况，允许用红字编制银行收款凭证，并将原对应科目冲销。
（3）一个单位同一决算报告有两个不同银行存款户时，应分别编号，以示区别，避免互相混淆造成错帐、乱帐。
（4）编制记帐凭证的文字要书写端正、清晰，不得潦草或自造简化字。所有以元为单位的阿拉伯数字，一律填写到角分，无角分的角分位应写“00”。
（5）收付款、转帐凭证，包括汇总凭证，每月应按顺号装订成册，加具封面，妥善保管，不得丢失。
（6）收付款凭证必须按日登记现金、银行存款日记帐，每月应与银行对帐单核对，发生不符时应及时查明处理。
（7）汇总凭证的编制，根据业务量的大小可以按日、五日、旬编制。
（8）未经收入会计主管审核盖章（或指定专人）的收款凭证、付款凭证，不得登帐。

第三章 会 计 帐 簿
第六条 会计帐簿的作用
会计帐簿是进行会计反映和会计监督的工具。各项经济业务编制的记帐凭证，通过帐簿归纳整理登帐、结帐，反映一定时期经济业务活动的全貌，为编制决算报告提供可靠资料。根据运输收入会计的特点，按照运输收入会计科目即总帐科目、明细科目设立总帐、明细帐、日记帐三种，各单位根据经济业务需要可增设辅助帐，但不得以单以表代帐。
第七条 会计帐簿的记帐说明
一、总帐
1．总帐必须按本规则规定的总帐科目设置，并分别按资产和负债顺序科目编号排列，不得简化只写科目编号不写科目名称。
2．月初余额按上月末各科目余额转记，本期发生额按记帐凭证借或贷方合计数填记，业务量较多的单位可编制汇总凭证，凭以登记总帐。
3．月终结帐时，应将总帐科目余额进行试算平衡，据以核对明细帐和编制会计报表。
二、明细帐
明细帐必须根据本规则规定的总帐科目所属明细科目设置，并按资产和负债顺序科目编号排列，它是总帐的明细记录，是由各明细帐户组成的一种分类帐，为编制会计报表提供所需资料。根据记帐凭证记帐，月终结出本月发生额，累计发生额和余额，并与总帐科目核对相符。
三、日记帐
日记帐分为现金日记帐和银行存款日记帐。
银行存款日记帐根据每日的银行支付款凭证及时记帐。一个单位开设两个以上存款帐户应分户建立银行存款日记帐。银行存款日记帐应经常与银行对帐单核对，发生未进帐事项或误进误支事项时，要及时与银行核对清楚进行调整。月末银行帐与银行对帐单余额不符时，应编制“银行存款余额调节表”，调整后余额应互相一致。“银行存款余额调节表”与收付款凭证装订在一起进行保管。
1．站段银行存款日记帐的记帐
①凭每日银行盖章的“收款通知”联按日逐笔记帐。
②上缴分局运输进款和退旅客票价、托收货人运费，凭“汇款单”“支票存根”逐笔记帐。
②对银行责任误进、误支款，凭自制银行“特种转帐凭证”记帐。
④银行退回空头支票，如银行已入帐按退票处理，凭“退票凭证”记帐。如银行未入帐退回的空头支票，不记帐。登迟交运费辅助帐，通知经办人补收。
2．银行存款日记帐的核对
①银行存款日记帐应及时与“进帐单”、“银行对帐单”核对，并在“银行对帐单”上标明进款日期。
②汇缴分局和退款，要逐笔核对，并标明进款期间和退运费字样。
3．银行存款日记帐发生不符的处理
①银行存款日记帐与银行对帐单或进帐单核对，发现银行存款日记帐漏登时，应补记入帐，标明原进款日期。
②发现银行存款日记帐金额记错时，应在原金额上用红色墨水划双线，将正确金额写在原金额上面，并改正结余额。
③发现银行对帐单记错时，应及时通知银行纠正。并在对帐单错记项次中注明。
④发现已开出退运杂费支票未从银行列支时，应在支票存根上标明未支出字样，同时在银行存款日记帐上，用红字冲销，次月银行列支时重新记帐。
4．银行存款动态报告的报送
“车站银行流转额表”是站段银行存款动态的综合反映。“车站银行流转额表”应与银行存款日记帐、银行对帐单完全相符。对银行未进帐的进款单据和未交银行的现金、支票按规定填写清单，清单金额应与本表本月进款次月存入银行栏金额相符。清单同本表一并上报铁路分局。
第八条 记 帐 规 则
记帐是会计核算的重要环节，运输收入会计应按照会计人员分工责任制的原则设立帐目，处理经济业务，使分工明确，登帐及时，内容完整，摘要清楚，字迹端正清晰。帐簿应保持整洁，改错应按规定进行。
一、开帐：年初开帐应将上年度余额转为本年度各科目的年初数，在新帐页第一行记明“上年结帐”，不需编制转帐凭证。
二、记帐：登记帐簿，以审核无误的记帐凭证为依据，按照记帐凭证日期、编号、摘要、金额逐项填写清楚。日记帐和明细帐按记帐凭证顺序号记帐，总帐可按记帐凭证或汇总凭证记帐，记帐后要在记帐凭证规定栏划“√”符号，以表示记帐完了。记帐必须用蓝黑墨水书写，不得用圆珠笔书写，使用红色墨水仅限于结帐划线，改正划线、红字冲帐。
改错方法一般采用以下几种：（1）划线订正法：在错误的数字上用红色水笔划二条横线，在原数字上面填写正确金额。（2）红字冲帐法：按原记帐凭证的金额数字编制红字金额记帐凭证。（3）补充订正法：原记帐凭证金额小于正确金额时，对其差额补制记帐凭证，并在摘要栏内注明原记帐凭证号码、日期。（4）转帐订正法：次月发现上月记帐凭证科目错误，可用蓝字转帐凭证调整。
三、结帐：每月记帐完毕，应对各个帐户结帐，先结总帐，后结明细帐、辅助帐。需要结出当月发生额和截止本月累计发生额的，应在摘要栏内加盖“本月合计”和“本月累计”字样，并在其上下方各划一条红线。需要结出余额的帐户，结出余额后，应在“借或贷”栏内注明“借”或“贷”字样。没有余额的帐户，应在“借或贷”栏内写“平”字样，余额栏内用“Ｑ”符号表示。结帐时，如结帐行上方有空白处，应从余额栏的右上角向下至摘要栏的左下角划一条红色对角截止线。
四、帐户备用戳记
为了明确经济责任，简化手续，运输收入会计一般应备有“银行收讫”、“银行付讫”戳记，记帐用的“借”、“贷”、“上年结转”、“本月合计”、“本月累计”、“期初余额”、“期末余额”、“上月结转”、“过次页”、“承前页”科目编号、名称等小型戳印章，还应备有单位全称的小型横条戳和有会计人员姓名为记帐专用的扁方型名章。
第九条 帐务处理程序
帐务处理程序包括从审核、整理原始凭证，编制记帐凭证和汇总凭证，登记帐簿，进行试算平衡，至提供编制会计报表资料等全过程。运输进款会计帐务处理程序如下：
1．根据审核无误的原始凭证，分别按收款、付款和转帐的业务，编制收款、付款和转帐凭证。
2．根据收款和付款凭证办理出纳业务，并按序时登记现金、银行存款日记帐、明细帐。
3．根据收、付款凭证编制汇总的收、付款凭证登记总帐。
4．根据转帐凭证登记明细帐和总帐。
5．月份终了，应将现金、银行存款日记帐和明细帐的余额，与总帐的有关余额核对相符。
6．根据各科目试算平衡后的余额或发生额，提供编制会计报表的资料。

第四章 会 计 报 表
第十条 会计报表的性质与要求
运输进款会计报表是反映铁路局、分局在一定时期运输进款资金变化状况和获得经济效益的书面文件。
会计报表的内容和数字，必须与会计帐簿一致，做到各项数据计算正确，反映真实，内容完整，报送及时，各报表有关对应数据必须一致。报送的会计报表，应加具封面，装订成册，加盖公章和单位领导、总会计师（总经济师）、收入会计主管的签章。
第十一条 会计报表的报送
会计报表的报送按下表规定：
第十二条 会计报表的编制说明
一、资产负债表
1．本表反映铁路运输企业运输进款决算期全部资产和负债的增减变化情况以及相互对应关系。
2．本表各科目的年初数根据上年末总帐、明细帐各科目的结余额填列，如机构变更按调整后的年初数填列。期末数按照总帐、明细帐本期各科目的结余额填列。
二、运输收入计划完成情况表
1．本表反映企业运输收入计划本期完成情况以及累计完成情况，各项实际数字与会收表4实际数字及资产负债表有关数字相符。用实际完成和计划对比的方法，分析客货运量、客货平均收入率和运输收入的完成情况，分析前者对后者的影响。
2．本表发送人数和发送吨数分别根据统计部门的统计报表数字填列。
3．客货平均收入率的计算公式如下：
本期旅客票价收入额
旅客人均收入率＝－－－－－－－－－－－－－
本期旅客发送人数
本期货物运费收入额
货物吨均收入率＝－－－－－－－－－－－－－
本期货物发送吨数
三、欠缴运输进款占用天数计算表
1．本表反映、考核企业累计运输进款资金欠缴情况。为加速资金周转、有效使用资金，铁路局占用天数由铁道部核定，分局及下属站段由铁路局和分局自定。
2．占用天数的计算
月均欠缴运输进款
（1）平均占用天数＝－－－－－－－－－－－－
日均应缴运输进款
累计欠缴运输进款
（2）月均欠缴运输进款＝－－－－－－－－－－－－－
自年初起的累计月份
累计应缴运输进款
（3）日均应缴运输进款＝－－－－－－－－－－－－－
自年初起累计天数
（4）累计欠缴运输进款指年初起各月欠缴运输进款的累计数。
（5）累计应缴运输进款指应缴的全部运输进款。
四、运输进款月报
本表为企业实际完成各项运输收入进款及应缴其他款的月报，也是企业和铁道部提报全路完成运输收入的基本依据和对帐凭证，本表应根据各有关会计科目明细科目的本月发生数填列。
五、堵漏保收月报
本表反映企业各项堵漏保收的实际完成数，并把车站、列车的补款分开填列。
六、客货运服务收入明细表
本表反映企业客货运服务收入完成情况，各项收入应根据季度实际发生额及累计金额填写。本表的总计数应与会收表的相应数字相符。
七、堵漏保收明细表
本表反映企业堵漏保收实际完成的情况。其数字应与堵漏保收月报有关数字相符。
八、部、局运输收入结算表
1，本表为铁道部与铁路局间、铁路局与分局间有关运输收入进款科目转帐和对帐的凭证。
2．本表各科目数字应与资产负债表中欠缴运输进款有关科目数字核对相符。
3．报部（局）结算的军运后付运费清算表代部拨款结算表等应与本表一起报铁道部。
九、代部拨款结算表
本表是代部拨款的凭证，拨款定额由铁道部规定，增加或减少拨款定额由部通知各局，实拨金额应与会收附表有关金额相符。
十、军运后付运费清算表
1．本表是各铁路局通过铁道部向军交部门清算后付运费的报表。每季报送铁道部时应附军交部门的签认凭证，铁道部凭以向军交部门及时清算。
2．本表季度报送时，应与3个月份金额相符，并应与会收附表有关金额相符。
十一、外汇兑换券收入汇总表
本表是企业核收外汇兑换券的汇总表，是铁道部向中国银行结算外汇额度的凭证。根据外汇汇总结算单，中国国际旅行社和全国青联旅游部外汇结算单汇总，并分别按客票票价、货物运费、行包运费、装卸搬运、餐营服务和其它等收入项目分别编制，同时还要反映结汇情况。
十二、运输收入工作情况表、运输收入工作业务量统计表和分局、收入大户计划完成情况表是反映企业运输收入工作情况的数据反映和统计资料。
第十三条 运输收入情况说明书
运输收入情况说明书一般应采用对照和比较的方法，对企业本决算期内运输收入计划完成和运输收入进款资金活动情况的各项数据进行分析，从中总结增运增收经验，提出改进工作的措施和建议。说明书的主要内容是：
一、运输收入计划完成情况。客货运发送量增减对运输收入的影响。客流变化、运程、货物品类和收入率的变化对运输收入的影响。
二、运输收入进款资金活动情况，压缩欠缴资金的措施、债权债务清理情况。
三、增运增收、堵漏保收的措施与效果。
四、加强运输进款管理及基础工作的情况。
五、运输收入专业监督检查情况，内部检查和外部稽查工作的数量与质量，发现的问题和处理的结果。
六、外汇管理工作的情况。
七、财经纪律执行情况。
八、主要经验和存在问题。

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