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人事部关于中央党政机关与所办经济实体和管理的直属企业(非金融类)脱钩后交由中央管理的企业领导人员管理交接工作的意见

时间:2024-07-12 11:17:36 来源: 法律资料网 作者:法律资料网 阅读:9682
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人事部关于中央党政机关与所办经济实体和管理的直属企业(非金融类)脱钩后交由中央管理的企业领导人员管理交接工作的意见

人事部


人事部关于中央党政机关与所办经济实体和管理的直属企业(非金融类)脱钩后交由中央管理的企业领导人员管理交接工作的意见
人事部



中共中央办公厅、国务院办公厅《关于中央党政机关与所办经济实体和管理的直属企业脱钩有关问题的通知》(中办发〔1998〕27号)和《关于印发〈中央党政机关金融类企业脱钩的总体处理意见和具体实施方案〉和〈中央党政机关非金融类企业脱钩的总体处理意见和具体实施
方案〉的通知》(中办发〔1999〕1号)文件中规定,交由中央管理的非金融类企业,其领导人员由中央大型企业工委、人事部管理。为做好脱钩后企业领导人员管理的交接工作,经研究,提出以下意见:
一、一月中旬召开交由中央管理的企业原主管部门负责人和人事司局负责人会议,部署交接工作。
二、原主管部门在一月底前准备好脱钩企业现领导班子成员有关资料:1、企业领导人员及后备干部名册;2、全面考察企业的工作报告及有关材料;3、近两年班子及成员考察材料;4、纪检、监察、审计部门审核领导班子成员材料;5、上级领导有关班子建设的批示、意见;6、
领导班子职数配备、工资审批规定;7、班子成员个人档案。有些材料不全的,可说明情况。
三、中央大型企业工委、人事部与原主管部门进行交接,听取有关部委人事部门关于企业领导班子现状介绍及加强班子建设的意见。点验、交接有关资料。企业领导人员档案暂委托原主管部门保管,待人事部档案库调整后再专门办理交接。
四、党的关系原来在地方的企业,脱钩后不作变动。其主要领导人员由国务院或中央大型企业工委考核任免,日常党的工作、参加会议、文件传达,由所在地方党委负责。企业党的关系原来在中央各部门的,脱钩后,国务院和中央大型企业工委负责企业领导人员的考核任免。企业党委
换届、日常党建工作、传达文件和重要会议精神由中央国家机关工委负责。
五、现正组建的企业集团,其领导人员在中办发〔1998〕27号文下达前任命的,按上述要求进行移交;其领导人员尚未正式任命的,由原主管部门提出意见,经国务院审批后,交由中央大型企业工委、人事部管理。
六、企业领导成员因公出国,按中办发〔1991〕8号《关于因公出国人员审查的规定》,与出国任务一起审批,不另办理出国人员审查手续,并及时向中央大型企业工委、人事部备案。
七、企业领导人员参加专业技术人员职称评审,与专业技术人员一样按有关规定参加资格考评,由相应的专业技术资格评委会审批。
八、严格交接工作纪律。原主管部门要严格按有关规定整理档案和有关资料,防止弄虚作假。未经国务院、中央大型企业工委批准,不得进行干部和班子调整,不准突击提干、进人、提高工资待遇。如有违反上述规定的,交接时一律不予承认,并追究有关领导人员和直接责任人的责任

九、原企业主管部门要抓紧交接工作,原则上于1999年第一季度完成。交接中遇有重要问题,应及时与中央大型企业工委、人事部协商解决。
十、交接后的有关领导干部任免工作,按国务院和中央大型企业工委的有关规定执行。



1999年1月22日

国家开发银行关于印发《委托代理补充协议书》(农业银行)的通知

国家开发银行


国家开发银行关于印发《委托代理补充协议书》(农业银行)的通知
国家开发银行



各厅、局、直属单位,分行、各代表处:
现将国家开发银行与中国农业银行签订的《委托代理补充协议》印给你们,请遵照执行。执行中有何问题,请及时向财会局反映。

附:委托代理补充协议书



委托方(甲方): 代理方(乙方):
国家开发银行 中国农业银行

第一章 总 则
第一条 为了进一步规范国家开发银行(下称甲方)和中国农业银行(下称乙方)的政策性贷款业务委托代理行为,理顺委托代理关系,提高委托代理业务质量,更好地为国家重点建设项目服务,根据双方签订的《委托代理协议书》,特制定本补充协议。
第二条 甲乙双方均应遵守和履行本规定的权利、责任和义务,不得违反本协议。甲方可以对乙方总行及其代理经办行就其委托代理业务执行情况,进行经常性的检查监督。遇有重大问题,乙方总行及其相关代理经办行应积极配合甲方调查解决。
第三条 甲方应将不同时期对代理业务的要求和有关制度规定及时提供给乙方,乙方总行制定代理甲方贷款业务的有关制度和规定,须商甲方同意后下发其所属执行。

第二章 贷款发放
第四条 甲方应将年度贷款计划、分批下达的贷款指标等文件和资料,及时抄送乙方,乙方各级管理行应尽快转发所属代理经办行,借款合同由甲方直接分送乙方总行及其代理经办行。
第五条 乙方代理经办行应于收到甲方委托贷款基金的当日,通知借款单位办理贷款和转存手续。两个工作日内借款单位仍未前来办妥有关手续的,乙方经办行应立即以特种转帐方式办妥有关手续,并自办理转帐之日起计算贷款利息。
第六条 乙方代理经办行收到委托贷款基金后,遇以下情况应分别处理:
(一)有关贷款计划、指标和合同等资料不全的,应按甲方汇款凭证确定的借款单位办理贷款和转存手续。
(二)贷款资金汇拨凭证内容不详,无法确认借款单位,应立即与甲方联系,并向上级行报告。
第七条 乙方代理经办行应严格按委托贷款基金种类全额发放相应贷款。除借款单位归还贷款本金或甲方委托收回委托贷款基金外,乙方代理经办行无权调减委托贷款基金。

第三章 贷款管理
第八条 乙方相关经办行根据甲方的书面委托对贷款项目的前期准备、评估论证工作予以协助,或承担部分工作。
第九条 为便于乙方代理经办行对甲方委托贷款和贷款项目进行有效的监督和管理,甲方应督促借款单位及时向代理经办行提供有权部门批准的项目可行性研究报告、初步设计、年度工程建设进度计划、设备及材料订货合同和年度贷款使用计划。
第十条 乙方代理经办行应按第九条中借款单位应提供的各种有关文件和实际工程建设进度加强对贷款支用的监督管理,并进行审查。
(一)有无计划外工程或自行扩大建设规模、提高建筑标准;
(二)借款单位的材料、设备采购合同所购材料、设备是否符合工程所需,货款和定金的支付是否符合有关规定;
(三)工程的“其他投资”支出是否符合国家的有关规定;
(四)工程承包的协议、合同是否符合有关规定,金额与内容是否一致;
(五)借款单位及国家有关规定中明确的其他相关事项。
发现借款单位在贷款使用时有超计划、超标准、扩大面积、挪用贷款和其他重大问题,乙方代理经办行有权采取停止借款单位贷款使用或其他有效措施,并立即报告甲方。
第十一条 当以下情况发生时,乙方代理经办行应及时书面报告甲方,并根据甲方要求采取停止贷款支用或其他应急措施:
(一)借款单位名称或其法定代表人变更;
(二)借款单位体制发生重大变化,如合并、分立、改组等;
(三)借款单位对外投资或联营等;
(四)借款单位财务状况恶化或资金大量体外循环。
第十二条 对于有多项建设资金来源的项目,乙方代理经办行应督促借款单位落实其他各项资金来源,与甲方贷款资金同步到位,并按月向甲方报送“代理国家开发银行贷款项目配置资金到位统计月报”(附式一)。
第十三条 甲方计划内贷款资金供应因时间差暂不能满足项目建设进度时,乙方应积极协助借款单位筹措周转性资金。
第十四条 乙方根据甲方的书面委托参与贷款项目的下列工作:
(一)项目主体工程的设计、施工和设备采购的招标工作;
(二)项目招标的标底编审工作;
(三)项目概算调整的审查工作;
(四)项目工程造价的编审工作;
(五)项目竣工验收和决算的编审工作。
(六)乙方在其代理的基建项目建成投产后,根据甲方的书面委托协助甲方做好项目的后评价工作。
第十五条 乙方应在其信贷计划内,对代理的基建项目投产后所需流动资金给予优先安排。
第十六条 乙方应建立健全建设项目档案,系统完整地反映项目建设和生产情况,为甲方提供必要的技术经济和财务报告。
第十七条 代理国家重点和大中型项目的经办行,实行季度工作报告制度,内容包括项目建设进度、资金总体到位和需求、财务总体分析等,每季后十日内向甲方和乙方总行报告。第四季度以年度总体分析和未来预测为主要内容,于次年1月20日前报送乙方总行和甲方。

第四章 贷款回收
第十八条 乙方应根据借款合同(或临时借款协议)和甲方有关文件规定,做好委托贷款计结息工作。遇利率调整时,甲方应及时通知乙方。
第十九条 甲方根据借款合同规定的分年还款计划,于贷款到期三个月前填制“国家开发银行催收贷款通知单”(附式二),及时送交借款单位和乙方代理经办行。乙方代理经办行根据甲方催收贷款通知单,督促借款单位组织资金还款,在还款户留足资金,并于贷款到期前二十天向甲
方报送“代理国家开发银行到期贷款还款资金落实情况表”(附式三)。
第二十条 在规定期限内,乙方代理经办行应做好委托贷款本息回收的帐务处理,将收到的贷款本息于当日(最迟不得超过第二个工作日)上划甲方在乙方总行的存款帐户。并按月向甲方编报“代理国家开发银行贷款本金回收月报表”(附式四),按季编报“代理国家开发银行贷款利
息回收季报表”(附式五)。
第二十一条 借款单位在规定的期限内未能偿还甲方贷款本息,乙方代理经办行有权直接从借款单位存款帐户中扣收。如仍有应收未收本息,本金由乙方代理经办行转入逾期贷款户核算,并按甲方有关规定计收利息,应收未收利息计收复利。

第五章 会计核算与财务报告
第二十二条 乙方总行及其代理经办行应真实、准确、及时地对甲方委托贷款进行会计核算,为甲方提供完整有效的会计信息。
第二十三条 年度终了,乙方代理经办行应代理甲方与借款单位进行委托贷款年终决算签证,并做好其他有关甲方年度财务决算的工作。
第二十四条 乙方总行及其乙方代理经办行应按要求向甲方提供下列会计报表。
(一)每旬后7日内报送“代理国家开发银行贷款旬报”(附式六);
(二)每月15日内报送上月“代理国家开发银行贷款月份会计科目情况表”(附式七);
(三)每年3月15日内报送上年“代理国家开发银行贷款基金情况表”(附式八)和“代理国家开发银行贷款对帐签证单”(附式九);
(四)代理大中型项目的乙方经办行应向甲方提交委托贷款转存凭证、委托贷款利息和委托贷款本金上划的电汇凭证复印件或传真件。

第六章 委托代理业务考核
第二十五条 乙方应将代理业务管理作为其本行责任目标重要内容之一,纳入统一考核范围,进行严格的内部考核,并制定相应的保障措施。
第二十六条 甲方应对乙方代理经办行委托贷款基金汇拨、本息回收上划、贷款管理、会计核算、业务及财务报告等情况进行检查、考核和监督。在上述代理业务中,若属甲方责任造成损失的,由甲方负责。
第二十七条 乙方代理经办行在收到甲方委托贷款基金后两个工作日内仍未办理贷款转存手续,或收取委托贷款本息两个工作日仍未上划的,甲方将按中国人民银行“违反银行结算制度处罚规定”要求其赔偿经济损失。
第二十八条 乙方代理经办行违反委托代理协议书、本补充协议及其他有关规定给甲方造成重大经济损失或其他不良影响的,甲方将有关情况通报乙方总行,取消其代理资格,并依法要求其赔偿经济损失。

第七章 附 则
第二十九条 以前规定与补充协议相抵触的,以本补充协议为准。委托代理协议书及本补充协议未尽事宜,由甲乙双方协商解决。
第三十条 本补充协议自甲乙双方签字之日起生效。
甲方:国家开发银行(签章)
法定代表人(签字) 姚振炎
乙方:中国农业银行(签章)
法定代表人(签字) 史纪良
一九九六年八月二十八日于北京
附式:一
代理国家开发银行贷款项目配置资金到位统计月报
编报分行(盖章): 单位:万元
----------------------------------------------------------
| | 年 计 划 | 年 资 金 到 位 | |
| |-------------------|-------------------| |
| 贷款项目名称 | 开发银行贷款 | 配套资金 | 开发银行贷款 | 配套资金 | 年 |
| |----------|--------|----------|--------| 投 资 |
| | | | | |自有| | | | | |自有| | 完成额 |
| |小计|硬贷款|软贷款|小计| |其他|小计|硬贷款|软贷款|小计| |其他| |
| | | | | |资金| | | | | |资金| | |
|--------|--|---|---|--|--|--|--|---|---|--|--|--|-------|
| 总 计 | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
|一、基本建设 | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 1.大中型项目| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| …… | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 2.小型项目 | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| …… | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
|二、技术改造 | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 1.限上项目 | | | | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------
续表
----------------------------------------------------------
| | 年 计 划 | 年 资 金 到 位 | |
| |-------------------|-------------------| |
| 贷款项目名称 | 开发银行贷款 | 配套资金 | 开发银行贷款 | 配套资金 | 年 |
| |----------|--------|----------|--------| 投 资 |
| | | | | |自有| | | | | |自有| | 完成额 |
| |小计|硬贷款|软贷款|小计| |其他|小计|硬贷款|软贷款|小计| |其他| |
| | | | | |资金| | | | | |资金| | |
|--------|---------------------------------------|-------|
| …… | | |
| | | |
| 2.限下项目 | | |
| | | |
| …… | | |
----------------------------------------------------------
负责人: 填报人: 联系电话: 填报日期:
编制说明:1.本表由代理经办行根据项目借款单位资金到位情况填列,并经省、自治区、直辖市分行审核汇总后于次月10日前报送国家开发银行综合计划局资金处;
2.年计划栏按开发银行综计局下达的年计划填列;
3.本表配套资金中其他项是指除自有资产以外的自筹资金、其他银行贷款、利用外资(按入帐当日国家外汇牌价折算)等所有配套资金来源;
4.投资完成额是指以货币形式表现的在一定时期内建造和购置固定资产的工作量以及与此有关的费用总称;
5.联系电话:68437286、68460467,传真电话:68473302、68472990、68472990、68472991,联系人:朱天彤、邵一男。
附式:二
国家开发银行催收贷款通知书
填制单位: 单位:万元
------------------------------------------
| 借款单位 | |贷款总额| |
|------|--------------------|----|-------|
| 主管部门 | |已还贷款| |
|------|--------------------|----|-------|
| 经办银行 | |贷款余额| |
|---------------------------|------------|
| |备注: |
| 你单位应于 月 日归还我行本次到期贷款 万元,逾| |
| | |
|期贷款 万元,合计 万元。 | |
| | |
| |联系人: |
| 国家开发银行(盖章) | |
| | |
| 年 月 日 |电话: |
| | |
| | |
------------------------------------------
编制说明:本表由开发银行信贷局填制,一式三份,借款单位、代理经办行各一份,留存一份。
附式:三
代理国家开发银行到期贷款还款资金落实情况表
年 月 日
编报行(盖章): 单位:万元
-------------------------------------------
|借款|项目|贷款|贷款| 到 期 贷 款 |还款资金| | |
| | | | |-----------| |缺 口 数| 备注 |
|单位|名称|种类|余额|金 额|其中:逾期贷款|已落实数| | |
|--|--|--|--|---|-------|----|-----|------|
| 1| 2| 3| 4| 5 | 6 | 7 |8=5-7| 9 |
|--|--|--|--|---|-------|----|-----|------|
| | | | | | | | | |
|--|--|--|--|---|-------|----|-----|------|
| | | | | | | | | |
|--|--|--|--|---|-------|----|-----|------|
| | | | | | | | | |
|--|--|--|--|---|-------|----|-----|------|
| | | | | | | | | |
|--|--|--|--|---|-------|----|-----|------|
| | | | | | | | | |
-------------------------------------------
负责人: 复核: 制表人: 编制日期:
编制说明:1.本表由代理经办行据实填列;
2.本表一式二份,开发银行有关信贷局、代理经办行各一份;
3.本表由代理经办行于每笔贷款到期前二十日内寄开发银行有关信贷局;
4.逾期贷款系指逾期(含展期后到期)不能归还的贷款。
附式:四
代理国家开发银行贷款本金回收月报表
年 月
编报行(盖章): 单位:万元
--------------------------------------------
| | | | 期初贷款 | | 本期回收贷款 | 期末贷款 | |
|借款|项目|贷款|------|本期|---------|--------| |
|单位|名称| | |其中:|发放| |其中:|上划| |其中:|备 注 |
| | |种类|余额|逾期 |贷款|金额|逾期 | |余 额|逾期 | |
| | | | |贷款 | | |贷款 |日期| |贷款 | |
|--|--|--|--|---|--|--|---|--|----|---|----|
| | | | | | | | | |10=4| | |
| 1| 2| 3| 4| 5 | 6| 7| 8 | 9| | 11| 12 |
| | | | | | | | | |+6-7| | |
|--|--|--|--|---|--|--|---|--|----|---|----|
| | | | | | | | | | | | |
|--|--|--|--|---|--|--|---|--|----|---|----|
| | | | | | | | | | | | |
|--|--|--|--|---|--|--|---|--|----|---|----|
| | | | | | | | | | | | |
|--|--|--|--|---|--|--|---|--|----|---|----|
| | | | | | | | | | | | |
|--|--|--|--|---|--|--|---|--|----|---|----|
| | | | | | | | | | | | |
|--|--|--|--|---|--|--|---|--|----|---|----|
|合计| | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------
负责人: 复核: 制表人: 填制日期:
编制说明:1.本表由代理经办行根据贷款本金回收情况据实填列;
2.本表经各省、自治区、直辖市、计划单列市分行按信贷局分项目汇总,于次月12日内一式两份报开发银行财会局、有关信贷局各一份;
3.逾期贷款系指逾期(含展期后到期)不能归还的贷款。
附式:五
代理国家开发银行贷款利息回收季报表
年 季
编报行(盖章): 单位:万元
--------------------------------------------
| | | | | 本期应收利息 | 实收利息| | |
|借款|项目|贷款|应收 |--------|-----| 应收未收利 | |
|单位|名称| |未收利| |本金| | |上划| | 备 注 |
| | |种类|息期 |小计|利息|复利|金额|日期| 息期末余额 | |
| | | |初余额| | | | | | | |
|--|--|--|---|--|--|--|--|--|--------|-----|
| | | | | | | | | | | |
| 1| 2| 3| 4 | 5| 6| 7| 8| 9|10=4+5-8| 11 |
| | | | | | | | | | | |
|--|--|--|---|--|--|--|--|--|--------|-----|
| | | | | | | | | | | |
|--|--|--|---|--|--|--|--|--|--------|-----|
| | | | | | | | | | | |
|--|--|--|---|--|--|--|--|--|--------|-----|
| | | | | | | | | | | |
|--|--|--|---|--|--|--|--|--|--------|-----|
| | | | | | | | | | | |
|--|--|--|---|--|--|--|--|--|--------|-----|
| | | | | | | | | | | |
|--|--|--|---|--|--|--|--|--|--------|-----|
|合计| | | | | | | | | | |
--------------------------------------------
负责人: 复核: 制表人: 编制日期:
编制说明:1.本表由代理经办行根据利息回收情况据实填列;
2.本表经各省、自治区、直辖市、计划单列市分行按信贷局分项目汇总,于结息日次月10日内报开发银行财会局、有关信贷局各一份。
附式:六
代理国家开发银行贷款旬报
年 月 日
编报行(盖章): 单位:万元
----------------------------------------
| | 本年累计 | | |
| 项目名称 | | 贷款余额 | 备 注 |
| | 发放贷款 | | |
|-------------|------|------|----------|
|一、代理开发银行基建贷款 | | | |
|-------------|------|------|----------|
| 其中:逾期贷款 | | | |
|-------------|------|------|----------|
|二、代理开发银行基建软贷款| | | |
|-------------|------|------|----------|
| 其中:逾期贷款 | | | |
|-------------|------|------|----------|
|三、代理开发银行技改贷款 | | | |
|-------------|------|------|----------|
| 其中:逾期贷款 | | | |
|-------------|------|------|----------|
|四、代理开发银行专项贷款 | | | |
|-------------|------|------|----------|
| 其中:逾期贷款 | | | |
|-------------|------|------|----------|
| 合 计 | | | |
|-------------|------|------|----------|
| 其中:逾期贷款 | | | |
----------------------------------------
财会负责人: 复核: 制表:
编报说明:本表由代理行总行编制,并于每旬后7日内报开发银行财会局。
附式:七
代理国家开发银行贷款月份会计科目情况表
年 月 日
编报行(盖章): 单位:万元
-------------------------------------------
|行 |科 目| | 期 初 | 本期发生额 | 期 末 |
| | | 科目名称 | |-------| |
|次 |代 号| | 余 额 |借方 | 贷方| 余 额 |
|--|---|--------------|-----|---|---|-----|
| 1| |代理开发银行基建贷款 | | | | |
|--|---|--------------|-----|---|---|-----|
| 2| | 其中:逾期贷款 | | | | |
|--|---|--------------|-----|---|---|-----|
| 3| |代理开发银行基建软贷款 | | | | |
|--|---|--------------|-----|---|---|-----|
| 4| | 其中:逾期贷款 | | | | |
|--|---|--------------|-----|---|---|-----|
| 5| |代理开发银行技改贷款 | | | | |
|--|---|--------------|-----|---|---|-----|
| 6| | 其中:逾期贷款 | | | | |
|--|---|--------------|-----|---|---|-----|
| 7| |代理开发银行专项贷款 | | | | |
|--|---|--------------|-----|---|---|-----|
| 8| | 其中:逾期贷款 | | | | |
|--|---|--------------|-----|---|---|-----|

| 9| | 合 计 | | | | |
|--|---|--------------|-----|---|---|-----|
|10| | 其中:逾期贷款 | | | | |
|--|---|--------------|-----|---|---|-----|
|11| |开发银行存放贷款 | | | | |
|--|---|--------------|-----|---|---|-----|
|12| |代理开发银行贷款基金 | | | | |
|--|---|--------------|-----|---|---|-----|
|13| |其中:代理开发银行基建贷款 | | | | |
|--|---|--------------|-----|---|---|-----|
|14| | 代理开发银行基建软贷款| | | | |
|--|---|--------------|-----|---|---|-----|
|15| | 代理开发银行技改贷款 | | | | |
|--|---|--------------|-----|---|---|-----|
|16| | 代理开发银行专项贷款 | | | | |
-------------------------------------------

续表
-------------------------------------------
|行 |科 目| | 期 初 | 本期发生额 | 期 末 |
| | | 科目名称 | |-------| |
|次 |代 号| | 余 额 |借方 | 贷方| 余 额 |
|--|---|--------------|-----|---|---|-----|
|17| | 合 计 | | | | |
|--|---|--------------|-----|---|---|-----|
|18| |代理开发银行应收利息 | | | | |
|--|---|--------------|-----|---|---|-----|
|19| |代理开发银行已收利息 | | | | |
|--|---|--------------|-----|---|---|-----|
|20| |代理开发银行应收未收利息 | | | | |
-------------------------------------------
财会负责人: 复核: 制表:
编制说明:1.本表为会计月报,由代理行总行编制,并于次月15日内报开发银行财会局;
2.年报时应附各省、自治区、直辖市及计划单列市分行代理开发银行贷款会计科目情况表。
附式:八
代理国家开发银行贷款基金情况表
199 年
编报行: 单位:万元
------------------------------------------
| | | | | |
| 基金帐户名称 | 年初余额 | 本年增加额 | 本年减少额 | 年末余额 |
| | | | | |
|----------|------|-------|-------|------|
|代理开行基建贷款基金| | | | |
| | | | | |
|户 | | | | |
|----------|------|-------|-------|------|
|代理开行基建软贷款基| | | | |
| | | | | |
|金户 | | | | |
|----------|------|-------|-------|------|
|代理开行技改贷款基金| | | | |
| | | | | |
|户 | | | | |
|----------|------|-------|-------|------|
|代理开行专项贷款基金| | | | |
| | | | | |
|户 | | | | |
|----------|------|-------|-------|------|
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
|----------|------|-------|-------|------|
| | | | | |
| 合 计 | | | | |
| | | | | |
|----------|-----------------------------|
| | |
|备注: | |
| | |
------------------------------------------
财会负责人: 制表: 填报日期:
编报说明:1.本表由代理经办行填列,一式三份,一份代理经办行留存,另二份随决算逐级上报代理行总行;
2.代理行省级分行报总行时,加汇总封面(以本表代用),并注明“汇总”字样。
3.本表年末余额合计数应与决算试算平衡表同科目余额一致。
附式:九
代理国家开发银行贷款对帐签证单
主管部门:
借款单位: 贷款种类:
-------------------------------------------
| 项 目 | 余额(元) |
|-------------------|---------------------|
|1.贷款指标累计 | |
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|2.年初贷款余额 | |
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|3.发放贷款累计 | |
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| 其中:本年发放 | |
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|4.归还贷款累计 | |
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| 其中:本年归还 | |
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|5.年末贷款余额 | |
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| 其中:逾期贷款 | |
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|6.本年应收贷款利息 | |
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|7.本年已收贷款利息 | |
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|8.应收未收贷款利息 | |
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| 借款单位 | 经办行 |
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|(签章) |(签章) |
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|签证日期 | 19 年 月 日| 签发日期 | 19 年 月 日|
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编制说明:1.本签证单一式四份,代理经办行与借款单位各一份,另二份随决算逐级上报代理行总行;
2.本年应收贷款利息以借款单位帐户结计的利息数填列;
3.本年已收贷款利息按借款单位本年实际归还的贷款利息数填列;
4.应收未收贷款利息按同科目帐户余额填列;
5.该表由各代理行省级分行报总行时,加汇总封面(以签证单代用)并注明“汇总”字样;汇总封面年末贷款余额应与决算试算平衡表同科目余额一致;应收未收贷款利息应与试算平衡表同科目余额一致。



1996年9月11日

中华全国供销合作总社关于贯彻执行农民专业合作社财务会计制度促进农民专业合作社规范健康发展的意见

中华全国供销合作总社


中华全国供销合作总社关于贯彻执行农民专业合作社财务会计制度促进农民专业合作社规范健康发展的意见


各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团供销合作社:
  《农民专业合作社财务会计制度(试行)》(以下简称《农民专业合作社财务会计制度》)已由财政部制定发布,自2008年1月1日起施行。该制度的颁布实施,对于规范农民专业合作社财务会计工作,引导农民专业合作社实行财务公开,保护农民专业合作社及其成员的合法权益,具有十分重要的意义。进一步贯彻落实好《农民专业合作社法》、《农民专业合作社登记管理条例》和《农民专业合作社财务会计制度》等法规制度,促进农民专业合作社又好又快发展,是各级供销合作社面临的一项重要而紧迫的任务。中华全国供销合作总社(以下简称总社)2008年工作要点(供销办字[2008]4号)中已明确提出,要大力发展专业合作社,进一步夯实供销合作社为农服务基础,对现有的专业合作社继续进行规范、提升,理顺专业合作社的登记、管理、运营和分配机制,实现专业合作社的可持续发展。为此,现结合《农民专业合作社财务会计制度》的贯彻执行,就加快农民专业合作社规范健康发展,提出如下意见:
  一、认真学习,全面把握《农民专业合作社财务会计制度》的内容和要求
  《农民专业合作社财务会计制度》是针对农民专业合作社这一新兴市场主体,依据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)、《农民专业合作社法》而专门制定的财务会计制度,是国家统一会计制度的重要组成部分,也是农民专业合作社进行财务核算的重要依据和制度保障。该制度由总则、会计核算的基本要求、会计科目、会计报表以及会计凭证、会计账簿和会计档案五部分组成。各地在学习和实施时,应重点把握以下问题:
  (一)适用对象。《农民专业合作社财务会计制度》只适用于在工商行政管理部门取得农民专业合作社法人营业执照的农民专业合作社,未取得农民专业合作社法人营业执照的农民合作经济组织,不适用该制度。
  (二)会计机构。农民专业合作社根据自身规模和业务繁简需要,可以选择是否设置单独的会计机构;不单独设置会计机构的,可在专业合作社有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员,负责本社的会计工作;对于不具备设置会计机构和会计人员条件的,也可以本着民主、自愿的原则,委托从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。需要特别指出的是,任何部门不得违背农民专业合作社的意愿,强制代理记账或者指定代理记账机构。
  (三)会计核算。《农民专业合作社财务会计制度》设置了资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类共37项会计科目,这些会计科目多数与企业的会计科目相同,容易理解和掌握。但是,针对农民专业合作社法人的特殊性,《农民专业合作社财务会计制度》还设置了农民专业合作社特有的会计科目,如应付盈余返还、股金等。在会计报表方面,除了编制传统的资产负债表、盈余及盈余分配表外,还专门要求编制成员权益变动表和成员账户。
  (四)会计监管。《会计法》第七条明确规定,国务院财政部门和县级以上地方各级人民政府财政部门是会计工作的主管部门。《农民专业合作社法》第三十二条明确规定,“国务院财政部门依照国家有关法律、行政法规,制定农民专业合作社财务会计制度”。《农民专业合作社财务会计制度》总则第(八)项规定,“财政部门依照《中华人民共和国会计法》规定职责,对合作社的会计工作进行管理和监督”。因此,财政部门是农民专业合作社会计工作的法定监管机关,除此以外,任何单位和个人都无权对农民专业合作社的会计工作进行管理和监督。
  二、贯彻执行《农民专业合作社财务会计制度》需要做好的几项工作
  各级供销合作社要以《农民专业合作社财务会计制度》的实施为契机,进一步提高和完善对农民专业合作社建设和发展的指导、协调与服务,切实促进农民专业合作社完善财务制度,依法进行会计核算,切实加强自身的财务管理。
  第一,开展宣传培训。各级供销合作社要把贯彻执行《农民专业合作社财务会计制度》作为全面落实《农民专业合作社法》的一项重要内容来抓,要通过报刊、网络、宣传栏等多种途径和手段,用通俗易懂的语言进行宣传讲解,让农民社员听得清、看得懂、记得住、用得上,努力提高他们参与办社、民主管理的积极性。各地还要充分利用所属院校在财务会计师资、场地等方面优势,积极争取当地党委政府支持,联合财政部门,认真做好农民专业合作社财务会计人员的培训,提高他们的实际操作能力和业务水平,正确做好会计核算工作,为农民专业合作社的规范运作奠定良好基础。
  第二,加强指导服务。各级供销合作社及农村合作经济组织联合会,要进一步发挥好指导服务职能,引导农民专业合作社根据自身条件制定完善可行的财务会计制度,帮助其设立会计机构,选定会计人员或者推荐信誉良好、实力较强的代理记账业务中介机构,强化财务会计人员职责,规范财务会计工作程序,提高财务会计工作质量,并以此促进合作社生产经营的正常运行。
  第三,保障合法权益。各地供销合作社要加强与当地财政部门的沟通,积极反映、协助解决农民专业合作社在执行财务会计制度中遇到的各种问题。加强对农民专业合作社合法权益的保护,对非法干预农民专业合作社正常财务会计工作,侵犯农民专业合作社经营自主权的行为,要坚决抵制。未经法律、行政法规明确规定和授权的部门,无权对农民专业合作社进行会计监督,农民专业合作社也无义务向其提供财务会计资料。对有关违法行为,农民专业合作社要及时向有关部门反映或者通过法律途径解决。
  三、促进农民专业合作社规范健康发展的几点要求
  一是加快现有农民专业合作社的登记步伐。今年7月1日,是《农民专业合作社法》和《农民专业合作社登记条例》颁布实施一周年,也是现有农民专业合作社依法重新登记过渡期届满之时。各地要加快工作步伐,确保供销合作社领办的农民专业合作社在7月1日前全部完成重新登记工作。同时,还要认真做好已登记农民专业合作社的数据统计工作,有关情况总社届时将专门调查和汇总。
  二是加大对农民专业合作社规范发展的指导力度。各级供销合作社要认真贯彻落实《关于进一步推进农民专业合作社发展的意见》(供销合字[2007]54号),把农民专业合作社的规范健康发展作为经常性、基础性的工作抓好抓实。从章程起草、发起设立、选举组织机构到办理各种登记,从完善各项内部制度、日常管理、经营决策到年终盈余分配,都要做到规范运作、守法经营,切实理顺农民专业合作社建设与发展的每一个环节。要重视和加强农民专业合作社的人才培训,开展合作社文化教育,宣传合作社理念和价值观,提升农民专业合作社领导人的经营管理水平,提高合作社成员的民主办社意识,真正引导农民专业合作社实现可持续健康发展。
  三是进一步发挥联合组织的作用。目前,相当一部分省、市、县都依托供销合作社成立了农村合作经济组织联合组织。它们通过扶持成员发展、制定行业发展规范、共同拓展市场、反映成员组织诉求、争取外部政策环境等多种方式,在促进农民专业合作社的规范健康发展中起到了越来越重要的作用。各级供销合作社必须抢抓机遇,抢占阵地,积极贯彻落实总社《关于加快发展农村合作经济组织联合会的意见》(供销厅合字〔2006〕69号),充分整合和利用自身资源与优势,进一步加快农村合作经济组织联合会发展步伐。同时,还要积极探索联合组织发展的新形式,提倡和鼓励农民专业合作社开展各种形式的合作与联合,不断壮大农村合作经济实力。
  四是认真总结供销合作社促进农民专业合作社发展的宝贵经验。农民专业合作社在中国特色现代农业发展中具有越来越重要的地位,供销合作社在促进农民专业合作社发展中,不仅依靠自身的资源和优势成为了农民经济合作的带动力量,也进一步加快了自身的改革发展步伐。各地要把指导、协调、扶持和服务农民专业合作社的发展作为重中之重,认真总结和推广供销合作社、社有龙头企业、农产品经纪人、农村合作经济组织联合会及其他涉农行业协会在创办、兴办、合办、联办、领办、引办农民专业合作社方面的典型经验与做法,以点带面,以强扶弱,以优促新,努力推动农民专业合作社的发展再上新台阶。总社将于2008年7月初召开“全系统促进农民专业合作社发展暨《农民专业合作社法》实施一周年座谈会”,总结、交流、宣传供销合作社在带动农民经济合作方面的优势与作用。各地要及早进行准备,认真组织相关材料。
  二OO八年三月十八日