关于做好证券公司1998年年度审计和报告工作的通知
中国证券监督管理委员会
关于做好证券公司1998年年度审计和报告工作的通知
1999年1月27日 证监会计字[1999]3号
各证券公司、各有关会计师事务所：
为了进一步规范证券公司财务行为，提高证券公司财务信息的透明度和质量，适应证券市场发展的需要，现将证券公司1998年年度审计和报告工作有关问题通知如下：
一、各证券公司应当指定专门的经办人员切实做好年度报告的编制工作，并由一名公司主要负责人对年度报告的真实性进行审核、签发。对存在违反国家财经法规的行为，必须注明，并在年度财务决算时予以纠正。
二、各证券公司必须聘请执行证券、期货相关业务的会计师事务所及注册会计师进行审计。注册会计师还应以管理建议书的形式，对证券公司内部控制制度的完整性、合理性和有效性作出评价，并提出改进建议。
三、凡出具有解释性说明、保留意见、无法表示意见或否定意见审计报告的，注册会计师应当在审计报告完成后十日内，向中国证监会作出书面报告，说明出具此类审计报告的理由及相关事项对公司财务状况和经营成果的影响等。
四、各证券公司必须于1999年5月15日前将审计报告、管理建议书和年度报告一式五份报送中国证监会。
五、各证券公司应对报送资料的真实性、准确性、完整性承担责任，并不得拖延甚至拒绝向证券监管部门提供或报送有关资料。注册会计师必须勤勉尽责，独立、客观、公正地发表意见。
六、中国证监会将对各证券公司报送材料的及时性、完整性和真实性进行检查。如发现所报送材料存在虚假、遗漏和欺诈，将依据有关法律法规对证券公司、会计师事务所和有关责任人员进行处罚。
七、证券公司报送业务资料的有关具体事项，仍按我会证监机字[1997]3号 文件执行。
附件：证券公司年度报告参考内容与格式。
证券公司年度报告参考内容与格式
证券公司年度报告内容包括业务报告和财务报告两部分，业务报告和财务报告应当包括(但不限于)以下内容：
第一部 分业务报告
一、公司概况
1.简要介绍公司的法定中、英文名称及缩写,公司法定代表人,公司注册地址、办公地址、电话及邮政编码，公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真等。
2.简要介绍公司的历史演变情况及其主要职能部门。
3.简要介绍公司营业网点情况,包括各营业网点名称、地址、负责人、职工数、设立时间、营运资金及联系电话等。
二、经营情况
1.公司代理买卖证券业务开展的情况。
2.公司代发行证券业务开展的情况,包括全年承销新股发行和配股的公司名称、股票和债券发行量和筹资额等。
3.公司自营证券业务开展的情况。
4.公司投资情况
列示被投资的公司名称、主要经营活动及经营情况、占被投资公司权益的比例等，并分析报告年度内公司对外投资额较上年的增减变动数及增减幅度。
5.公司收购、兼并情况
若公司在报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司经营范围和规模发生重大变化的，应予以说明。
6.其他需要说明的情况。如可能导致大额损失的重大经营活动等。
三、所有者权益情况
1.股本结构及变动情况。
2.股东情况介绍
(1)报告期末股东总数；
(2)持有本公司5%以上(含5%)股份的股东的名称、年度内股份增减变动的情况、年末所持股份的质押或冻结情况。若持股5%以上(含5%)的股东少于10人,则应列出至少前10名股东的持股情况；
如前10名股东之间存在关联关系，应予以说明。
(3)对持股10%(含10%)以上的法人股东，应介绍股东单位的法定代表人、经营范围。
(4)报告期控股股东的变更情况。
四、重大事项
1.报告期内的股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。
2.报告期内发生的增资扩股事项简介。
3. 报告期内公司收购及出售重大资产、吸收合并事项简要情况及进程，对公司当年经营和利润产生重大影响的，应说明所涉及的金额及其占利润总额的比例。
4.公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。
5.会计师事务所变动情况说明。
6.重大关联交易事项说明，至少应披露关联交易方、交易内容、交易金额及关联交易事项对公司的影响。
7.重大诉讼、仲裁事项说明。
8.如公司有逾期未还借款，以及逾期未收回的委托贷款或委托存款，应说明涉及金额、未还款或未收回的原因及可能的后果等。
9.董事会、监事会分别对会计师事务所出具的有保留意见或解释性说明、无法表示意见或否定意见的审计报告所涉及事项的说明；
10.本年度利润分配方案。
11.公司职工人数和工资总额(含各种津贴、补贴、奖金等),并披露中层以上管理人员工资、奖金分配明细。
12.其它重大事项。
第二部 分财务报告
一、审计报告
审计报告必须由具有从事证券期货相关业务资格的会计师事务所和其两名以上具有从事证券期货相关业务资格的注册会计师出具。注册会计师应当严格按照《中国注册会计师独立审计准则》的规定出具审计报告。
二、会计报表
会计报表的编制应遵守国家政策法规和有关规章制度。
凡编制合并会计报表的公司，除提供合并会计报表之外，还应提供母公司已审计的会计报表以及未予合并的特殊行业子公司的已审计的会计报表。被合并企业的会计报表必须经具有从事证券相关业务资格的注册会计师审计。
会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表及利润分配表，该年度的现金流量表和股东权益增减变动表。
三、会计报表附注
会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它应对比较式会计报表的两个期间的数据作出说明。会计报表附注包括所有在会计报表表内未提供的、与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的、有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要信息,至少应有以下方面内容：
(一)公司简介
简述公司经营范围、注册资本、经营概况等。
(二)公司主要会计政策和会计估计
1.会计制度。
2.会计年度。
3.记帐本位币。
4.记帐基础和计价原则。
5.外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币金额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。
6.外币会计报表的折算方法。
7.分支机构资金管理、交易清算原则。
8.现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。
9.坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准，坏帐损失的核算方法，以及坏帐准备的计提方法和计提比例。
10.自营证券核算方法。说明自营证券分类方法和买入、卖出的核算及计价方法。计提自营证券跌价准备的，应说明计提方法。
11.长期投资核算方法。对于长期股权投资,应说明其计价、收益确认方法和股权投资差额的摊销方法；对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法；计提长期投资减值准备的，应说明计提方法。
12.固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法,各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。
13.在建工程核算方法,包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。
14.无形资产计价和摊销方法。
15.交易席位费、长期待摊费用摊销方法。
16.收入确认原则。说明公司自营证券销售收入、手续费收入、证券发行收入等收入的确认方法。
17.所得税的会计处理方法。说明所得税的会计处理是采用应付税款法，还是纳税影响会计法；如果采用纳税影响会计法，应说明是采用递延法还是债务法。
18.合并会计报表的编制方法。说明合并范围的确定原则,并简要说明合并所采用的会计方法，子公司与母公司所采用的会计政策不一致且未予合并时，应说明子公司所采用的会计政策。
本年度会计政策、会计估计或合并范围如发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数；因会计制度改变而发生的变更，应披露变更的内容、变更影响数以及累计影响数，如累计影响数不能合理确定或不易确定，应说明理由。
注册会计师对会计政策、会计估计或合并范围变更的合理性要予以关注，并恰当地发表审计意见。
(三)税项
应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等；若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。
(四)分支机构
公司应披露其所设置分支机构的家数，年度内增加和减少的分支机构，简述其新设、转(受)让或撤销原因。
(五)会计报表主要项目注释
公司至少应披露如下比较会计报表项目注释，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占公司报表日资产总额5%(含5%)或报告期间利润总额10%(含10%)以上的，应在该项目下明确说明原因。
1.现金、银行存款、清算备付金,如有外币余额，应分别披露人民币和外币金额、外币折算汇率等。对银行存款和清算备付金，应按自有资金和客户资金分别列示。
2.自营证券及自营证券跌价准备，应按以下格式披露：
证券类别 期末帐面值 期末市值 跌价准备
... ...
合 计
3.应收证券款、证券交易清算，应按下列格式披露：
证券清算机构名称 期末数
... ...
合 计
4.应收帐款、应收股利、应收利息和其他应收款等，应按下列要求披露：
(1)应收帐款、其他应收款应按下列格式分别进行披露：
帐龄 期初数 期末数
金额 比例% 金额 比例%
1年以内
1―2年
2―3年
3年以上
合计
应收款项中如有持本公司5%(含5%)以上股份(或股权)的股东单位的欠款，应在本项目附注中披露并说明；三年以上的应收帐款未提坏帐准备的，应说明原因；
其他应收款中若有非关联往来款项的，应根据重要性原则详细披露各欠款单位所欠款项的性质和内容。
(2)应收股利、应收利息
分项列示各该项目的金额，对其中金额较大的，应说明其性质和内容。
5.拆出资金，应按以下格式披露：
拆入单位 期限 本金 利率 期末数
6.买入返售证券，应按以下格式披露：
证券种类 数量或面值 期限 交易场所 期末数 约定返售金额
7．代发行证券，应按以下格式披露：
证券种类 数量或面值 委托单位 发行方式 期末数
8.代兑付债券，应按以下格式披露：
债券种类 委托单位 兑付资金来源 期末数
兑付资金来源分别按预收和代垫两种情况反映。
9.待摊费用，应分类别按下列格式披露：
类别 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
……
合计
10.长期投资，应按下列格式披露：
(1)项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
长期股权投资
长期债权投资
合计
(2)长期股权投资，应分别披露以下项目：
①股票投资，应按以下格式披露：
被投资公司名称 股份类别 股票数量 占被投资公司股权的比例 投资金额
若有市价，还应列示报表日市价；若采用权益法核算，还应列示初始投资额。
②其他股权投资，应按以下格式披露：
被投资公司名称 投资期限 投资金额占被投资公司注册资本的比例 备注
若实际投资比例与注册资本比例不一致，应予以披露并说明原因。
若其他投资采用权益法核算，还应列示本期权益增减额和累计增减额。
对股权投资差额应按被投资单位列示初始金额及形成原因、摊销期限、本期摊销额、摊余金额。
(3)长期债权投资，应分以下项目披露：
①债券投资，应按以下格式披露：
债券种类 面值 年利率 购入金额 到期日 本期利息 累计应收或已收取利息
②其他债权投资，应按以下格式披露：
借款单位 本金 年限 年利率 到期日 本期利息 累计应收或已收取利息
对于计提长期投资减值准备的公司，应逐项列示计提的金额及计提的原因。
11.交易保证金，应分别说明缴存各交易所的交易保证金期末余额。
12.固定资产及折旧，应根据有关财务制度规定的分类，按下列格式披露：
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
原值
…
合计
累计折旧
…
合计
净值
固定资产若有在建工程转入、出售、置换转出、抵押和担保等情况的，应明确说明。
13.在建工程，应按下列格式披露：
工程名称项目进度期末数其中：利息资本化金额
14.无形资产，应按下列格式披露：
种类 原始金额 期初数 本期增加 本期转出 本期摊销 期末数
15.交易席位费、长期待摊费用，应分别按下列格式披露：
种类 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
16.待处理财产损溢，应分类别按下列格式披露：
类别余额
…
合计
对于金额较大的和1年以上未予处理的待处理财产损溢，应说明其内容或未处理的原因。
17.拆入资金，应按以下格式披露：
拆出单位期限利率期末数
18.卖出回购证券，应按下列格式披露：
证券种类 数量或面值 期限 交易场所 期末数 约定回购金额
19.代买卖证券款，应按下列格式披露：
项目 原币金额 汇率 折人民币金额
个人客户
人民币
港币
美元
小计
法人客户
人民币
港币
美元
小计
总计
并说明代买卖证券款中是否包括自营资金和关联企业的买卖证券款，如有，应披露具体金额。
20.应付帐款、应付证券款、代发行证券款、代兑付债券款和其他应付款等，如占负债总额比重大，或有违规使用、逾期占用的，应披露款项的性质和金额。
21.应交税金，应按税种分项列示欠交的金额。
22.预提费用，应按费用类别披露年末结存余额的原因和各项费用的期初数、期末数。
23.应付债券，应按下列格式披露：
债券名称 面值 发行日期 发行金额 债券期限 本期应付或已付利息 累计应付或已付利息
24.实收资本或股本，如年度内发生金额或股东单位变动，应予以披露。
25.本公积，应按下列格式披露：
项目 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数
资本溢价
接受捐赠实物资产
住房周转金转入
资产评估增值
投资准备
合计
若资本公积发生增减变动，应说明原因及依据。
26.盈余公积，应按下列格式披露：
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积
公益金
任意盈余公积
合计
如用盈余公积弥补亏损、转增资本和分配红利，应说明有关决议。
27.未分配利润，说明报告期利润分配比例以及未分配利润的增减变动情况。
28.自营证券净收入，按证券种类分别披露自营证券的收入和成本。
29.其他业务利润，如占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应分业务种类披露收入数和成本数。
30.投资收益，应分股票投资收益、债权投资收益、非控股公司分配来的利润、年末调整的被投资公司所有者权益净增减的金额等项目进行列示，若某项业务活动所获得的收益占报告当期利润总额的10%(含10%)以上的，应对该项业务内容、相关成本、交易金额等作出说明。
31.营业外收入、支出，如营业外收入或支出总额占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应披露主要项目类别、内容和金额。
32.其他报表项目
少见的报表项目、报表项目名称反映不出项目性质的、报表项目金额异常的(例如递延税款、金额为负数的资产项目等)，应披露项目内容。
(六)关联方关系及其交易
凡涉及关联方关系及其交易，应按《企业会计准则――关联方关系及其交易的披露》及其指南披露。
(七)或有事项
对于资产负债表日存在的或有事项，应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况的影响。
(八)财务承诺事项
对于资产负债表日存在的重大财务承诺事项，应在会计报表附注中说明其形成原因和金额。
(九)资产负债表日后事项
凡涉及资产负债表日后事项，应按照《企业会计准则――资产负债表日后事项》予以披露。
(十)其他需要说明的重要事项
遂宁市人民政府办公室关于印发遂宁市知名商标认定和保护办法的通知
四川省遂宁市人民政府办公室
遂宁市人民政府办公室关于印发遂宁市知名商标认定和保护办法的通知
遂府办发〔2005〕48号
各区、县人民政府，市政府各部门，市属各企事业单位：
《遂宁市知名商标认定和保护办法》已经市政府五届九次常务会通过，现印发你们，请遵照执行。
二○○五年十一月十日
遂宁市知名商标认定和保护办法
第一章 总 则
第一条 为规范遂宁市知名商标认定工作，保护知名商标权利人的合法权益，维护市场经济秩序，促进经济发展，根据《中华人民共和国商标法》及有关法律、法规的规定结合遂宁实际制定本办法。
第二条 本办法所称知名商标是指在市场上享有一定知名度，并为相关公众所熟知，具有较好信誉度，并依照本办法予以认定的注册商标。
第三条 遂宁市知名商标的认定和保护适用本办法。
第四条 市工商行政管理部门负责知名商标的认定、保护和管理工作，县级工商行政管理部门具体负责知名商标的保护和管理工作。
其它有关部门在各自职责范围内配合工商行政管理部门做好知名商标的认定和保护工作。
第五条 遂宁市知名商标的认定和保护遵循公开、公平、公正和自愿的原则。
鼓励注册商标所有人或使用人依法申请认定遂宁市知名商标、四川省著名商标、中国驰名商标和在境外申请注册商标。
第二章 知名商标的认定
第六条 遂宁市知名商标应当符合下列条件：
（一）申请人的住所在本市行政区域内；
（二）申请人为注册商标所有人或者经注册商标所有人授权使用并授权申请的自然人、法人或者其他组织；
（三）该商标自核准注册之日起连续使用二年以上且商标权属无争议；
（四）该商标在市场上享有一定的知晓度，为相关公众所熟知，具有较好的市场信誉；
（五）商标所指代的商品或服务质量优良并能长期保持稳定；
（六）使用该商标的商品的销售额、纳税额、利润、市场占有率等经济指标在市内或市外同类商品中领先；
（七）申请人有严格的商标使用、管理制度和保护措施；
（八）近3年无故意侵犯他人注册商标专用权等违法行为。
第七条 申请认定遂宁市知名商标，应当向所在地的县区、分局或直接向市工商局提交下列文件或材料：
（一）遂宁市知名商标认定申请书；
（二）经法定机关签章的身份或登记证件复印件；
（三）《商标注册证》原件和复印件；
（四）使用该商标的商品近三年的产量、质量、销售额、纳税额、利润、市场占有率等主要经济指标及市内或市外同行业中排位情况；
（五）该商标广告发布与宣传及参与公益活动等方面情况；
（六）该商标注册、使用、管理、自我保护情况；
（七）与该商标知名度有关和其他文件材料。
县、区工商局、分局应当自收到申请材料之日起5日内转送市工商局。
第八条 市工商局应当自收到申请材料之日起5日内进行审查。对符合本条例第六条规定的，应当受理，对不符合规定的，应当说明理由并于10日内书面通知申请人同时退回有关材料；对申请文件需要补正的，应当通知申请人在限期内补正。逾期不补正的，视为放弃。
市工商局对受理的申请应当书面通知申请人并在市级报刊发布遂宁市知名商标初审公告。对初审公告的商标，自公告之日起30日内，任何人可以提出异议。
遂宁市知名商标认定工作应当自受理申请之日起90日内完成。
第九条 市级工商行政管理部门受理申请后应当会同有关部门对申请材料的真实性、合法性、准确性进行审查、核实，并提出审核意见。
审核中可以征询有关部门、行业协会、消费者组织的意见，并有权委托有关组织及新闻媒介进行社会调查。
有关部门、行业协会及消费者组织应当公正、客观、负责地向市工商局提供书面意见。
第十条 市工商局负责组织设立遂宁市知名商标认定委员会，认定委员会负责遂宁市知名商标认定工作。
遂宁市知名商标认定委员会由不少于30名法律、经济、科技以及相关行业的专家组成，报市政府备案。认定委员会认定人数随机确定为21人，集体行使认定职权。
第十一条 遂宁市知名商标认定委员会对申请人提交的材料和市工商局的审核意见进行评审认定。
遂宁市知名商标资格的取得，必须经知名商标认定组全体委员无记名投票方式表决获三分之二以上多数通过。
第十二条 认定取得遂宁市知名商标资格的，由遂宁市知名商标认定委员会发给《遂宁市知名商标》证书，并在市级报刊公告；对认定未通过的，退回申请材料并书面说明理由。
第十三条 遂宁市知名商标的有效期为3年，自公告之日起计算。有效期满前三个月或因特殊原因在有效期满后三个月内，知名商标持有人可申请再认定。对符合本办法第六条规定条件的，应当自受理再认定申请之日起2个月内予以再认定并公告，再认定有效期为3年。
逾期未申请再认定或经审查不符合再认定条件的，该知名商标资格失效，并由遂宁市知名商标认定委员会予以公告。
第三章 知名商标的保护和管理
第十四条 遂宁市知名商标持有人可以在其核定使用的商品及其包装、装潢、说明书、业务函件或者广告宣传、展览以及其他业务活动中使用“遂宁市知名商标”的字样，同时应当标明认定的日期。
第十五条 未经遂宁市知名商标认定委员会依法认定或者遂宁市知名商标所有人依法许可，其他任何单位和个人不得使用“遂宁市知名商标”字样。
第十六条 遂宁市知名商标所有人应当加强商标内部管理和自我保护，提高产品或服务质量，维护消费者合法权益，维护遂宁市知名商标的声誉。
第十七条 遂宁市知名商标所有人依法转让其商标的，该商标的遂宁市知名商标资格，应当按本办法重新认定。
第十八条 遂宁市知名商标的变更、转让及使用许可，按《中华人民共和国商标法》及其条例的规定办理。
第十九条 遂宁市知名商标在本市行政区域内受到下列保护：
（一）在同类商品中，他人不得将与遂宁市知名商标相同或近似的文字、图形、字母、数字、三维标志和颜色组合以及以上要素组合作为商品名称、包装、装潢使用或者作为商标使用，并足以造成误认；
（二）在同类商品中，他人不得擅自使用遂宁市知名商标相应商品所特有的名称、包装、装潢或者与其近似的名称、包装、装潢，并足以造成误认；
（三）自知名商标公告之日起，他人不得将与该知名商标相同或近似的文字作为企业名称或字号使用（登记在先的除外）。
第二十条 商标持有人通过市工商局向省工商局申请认定四川省著名商标的，经知名商标持有人同意，优先从遂宁市知名商标中推荐。
第二十一条 各级工商行政管理部门应当加强对遂宁市知名商标的保护和管理，建立、健全管理制度和档案，监督检查遂宁市知名商标的使用、保护情况、及时查处损害遂宁市知名商标的侵权行为。
市工商局应当将遂宁市知名商标通报其他各市地州工商行政管理部门。
第二十二条 有下列情形之一的，应当撤销该知名商标并予以公告：
（一）申请人弄虚作假，伪造证明材料，骗取遂宁市知名商标的；
（二）知名商标持有人超越商标注册核定的商品范围使用“遂宁市知名商标”字样标识，经工商行政管理部门责令限期改正后仍不改正的。
（三）违反本办法第十八条规定，经工商行政管理部门责令限期改正仍不改正的；
（四）在有效期内，丧失知名商标条件；
（五）期满不按本办法申请续展认定的；
（六）连续三年未使用该知名商标的。
第四章 法律责任
第二十三条 在知名商标的认定、管理和保护工作中，有违反《中华人民共和国商标法》及其实施条例等有关法律法规行为的，依照有关法律法规规定处罚。
第二十四条 工商行政管理部门工作人员、遂宁市知名商标认定委员会组成人员在遂宁市知名商标审核、认定、保护和管理中，徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守、索贿受贿的，由有关部门依法处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五章 附 则
第二十五条 本办法有关商品商标的规定，适用于服务商标、集体商标、证明商标。
第二十六条 本办法自2005年11月10日起施行。